الفرق بين 501 (c) (3) و 501 (c) (6)

المنظمات غير الربحية موجودة في أشكال عديدة. بعض المنظمات الدينية ، والبعض الآخر هي الجمعيات الخيرية. قد يتم أيضًا تنظيم مجموعات الدعم والمنظمات الاجتماعية الأخرى كمنظمات غير ربحية. بغض النظر عما تفعله الشركة أو المنظمة ، فإن الجانب الرئيسي هو أنها لا تعمل لتحقيق الربح. معظم ، إن لم يكن كل ، من دخل المنظمة ، يعود إلى تمويل أعمالها الخيرية أو الأهداف الرئيسية الأخرى.

ما لا يدركه الكثير من الناس هو أن تشكيل شركة غير ربحية لا يكفي للحصول على إعفاء ضريبي فيدرالي. هناك معايير محددة يتعين على الشركة الوفاء بها للحصول على إعفائها الضريبي ، وإذا تغيرت ممارساتها عندئذ يمكن سحب هذا الإعفاء. ولعل الأهم من ذلك ، هناك عدة أنواع من الإعفاءات التي يتم إصدارها بناء على ما تقوم به الشركة أو المنظمة وكيفية تنظيمها. في حين أن الحالة 501 (c) (3) غير الربحية هي حالة الإعفاء الأكثر شيوعًا لمعظم الناس ، فهناك خيارات أخرى يمكن للشركة أن تتبعها أيضًا. واحد من هؤلاء هو 501 (c) (6) ، والذي يختلف عن 501 (c) (3) الأكثر شيوعًا في بضع طرق رئيسية.

ما هي شركة غير ربحية؟

لفهم الاختلافات بين المنظمات 501 (c) (3) و 501 (c) (6) المنظمات ، من الجيد أن تحصل أولاً على فكرة حول ما يجعل المنظمة منظمة غير ربحية. إن القول بأنها شركة أو مؤسسة لا تهدف إلى تحقيق ربح هو القليل من التعريفة للتعريف الملموس ، خاصة أن قانون الضرائب يعترف بـ 29 نوعًا متميزًا من المنظمات غير الربحية ، ويقر التصنيف الوطني للكيانات المعفاة بأكثر من 600 فئة فرعية. للمنظمات غير الربحية المؤهلة لـ 501 (c) (3) وحدها.

كل هذه الفئات لديها شيء واحد أساسي مشترك ، على الرغم من: الشركات أو المنظمات التي تندرج ضمن هذه الفئات موجودة للدفاع عن قضية معينة وتعزيزها لتحقيق المنفعة العامة. يمكن أن يكون هذا الدين (خاصةً مع التركيز الخيري القوي) ، وهو سبب اجتماعي مثل مكافحة التشرد أو توفير الرعاية الطبية لمن يحتاج إليها ، أو تشجيع البحث العلمي أو أي من آلاف الأسباب الأخرى التي تسعى إلى إثراء الجمهور بطريقة ما. هذا هو السبب في أن المنظمات غير الربحية مؤهلة للحصول على إعفاء ضريبي على الإطلاق ؛ تشعر الحكومة أن التخصيب والمساعدات الاجتماعية التي يقدمونها تستحق أكثر من ضريبة الدخل.

فهم 501 (ج) (3) الحالة

تحصل حالة الإعفاء 501 (c) (3) على اسمها من موقعها في قانون الإيرادات الداخلية ، وهو القسم الفرعي الثالث من النقطة C ضمن القسم 501. ينص هذا القسم على قواعد للإعفاء الضريبي لأنواع الأعمال المحددة التي تعمل كمنظمة خيرية. المنظمات.

وفقا للمادة 501 (ج) (3) ، يجب أن تكون الأعمال المعفاة من الضرائب واحدة تعمل من أجل عمل خيري أو ديني أو تعليمي أو علمي أو أدبي أو عمل يقوم بإجراء اختبار للسلامة العامة. المنظمات التي تعزز منافسة الهواة الوطنية أو الدولية أو تعمل على منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات قد تكون مؤهلة أيضًا بموجب قانون الضرائب. يمكن أن تحصل الشركات المؤهلة التي تندرج ضمن إحدى هذه الفئات على إعفاء ضريبي بقيمة 501 (c) (3) ، الأمر الذي لا يحافظ فقط على الشركة المعنية من دفع ضريبة الدخل الفيدرالية (وغالبًا ما تكون الضرائب المحلية والضرائب) أيضًا لضريبة الشركة للخصم لأولئك الذين يقدمون التبرعات.

ومع ذلك ، هناك بعض القيود المفروضة على الشركات والمؤسسات المعترف بها باعتبارها 501 (ج) (3) منظمات خيرية. قد لا يكونوا نشطين سياسياً ، مما يعني أنهم لا يستطيعون تقديم مساهمات أو موافقات سياسية. أيضًا ، يجب ألا يشتمل جزء كبير من الأنشطة الشاملة للمنظمات غير الربحية على ممارسة الضغط من أجل تمرير القوانين.كما لا يمكن تشغيلها بطريقة تنتج فائدة أو ربحًا للمصالح الخاصة. علاوة على ذلك ، لا يمكن للمنظمات غير الربحية أن تدفع للمساهمين أو للأفراد الآخرين مقابل التبرعات أو الاستثمارات. يمكن أن يؤدي انتهاك أي من هذه القواعد إلى فقدان الحالة 501 (c) (3).

مقارنات إلى 501 (ج) (6) الحالة

إذا كانت منظمات 501 (c) (3) هي أكثر ما يظن معظم الناس أنه "منظمات غير ربحية" ، فما هي 501 (c) (6) منظمات؟ على عكس إعفاءات 501 (c) (3) ، يتم حجز الحالة 501 (c) (6) للشركات والمؤسسات التي تتأهل "لبطولات الأعمال" بموجب تعريف المصطلح في قانون الضرائب. وهذا يشمل غرف التجارة ، والمجالس التجارية ، والمجالس العقارية ، والفرق الرياضية ، مثل فرق كرة القدم المحترفة التي تعمل ككيانات غير ربحية (في مقابل الفرق التي تعمل من أجل الربح مثل تلك الموجودة في الدوري الوطني لكرة القدم). 501 (c) (6) هي نفس الحالة 501 (c) (3) ، خاصة فيما يتعلق بكيفية عدم قدرة المنظمة على العمل لخلق أي مكسب لحملة الأسهم أو الشركات الخاصة.

عنصر واحد يختلف بين الاثنين يعتبر العمل السياسي. في حين أن المنظمات 501 (c) (3) محدودة للغاية في ما يمكن القيام به سياسيا ، فإن مصلحة الضرائب أكثر تساهلا مع 501 (ج) (6) منظمات سياسية. نظرًا لوجود اتحادات الأعمال لتلبية احتياجات الشركات داخل منطقة معينة أو من نوع معين ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تدرك أن الضغط من أجل التغيير القانوني قد يكون إحدى طرق خدمة هذه الاحتياجات. وعلى هذا النحو ، لن تفقد المنظمات ذات الحالة 501 (c) (6) تلقائيًا حالة إعفاءها للانخراط في النشاط السياسي المتعلق بالضغط نيابة عن الشركات التي تمثلها. هذا هو النشاط السياسي الوحيد المسموح به ، ومع ذلك قد تكون المنظمة مطالبة بإبلاغ أعضائها بأنشطتها وما هي النسبة المئوية لأي رسوم أو رسوم عضوية تذهب إلى هذا النشاط السياسي. قد يتم فرض ضرائب معينة على الأموال التي تنفق على تكاليف الضغط إذا لم تقم المنظمة بإبلاغ أعضائها.

هناك اختلاف كبير آخر بين شركات 501 (c) (3) و 501 (c) (6) مجموعات. في حين أن التبرعات إلى 501 (ج) (3) المنظمات هي معفاة من الضرائب في معظم الحالات ، فإن التبرعات المقدمة إلى 501 (ج) (6) منظمات ليست كذلك. كثير من الأموال المستخدمة في تشغيل هذه المنظمات تأتي من رسوم الأعضاء أو المستحقات الأخرى ، لذلك هذا ليس عموما مصدر قلق كبير.

ما الحالة الأفضل لشركتك؟

كما ترى ، هناك فوائد لكل من الحالة 501 (c) (3) و 501 (c) (6). تتمتع الشركة التي تتمتع بوضع 501 (c) (3) بمزايا الإعفاء الضريبي ، وقد يكون جمع الأموال أسهل لأن التبرعات قابلة للخصم من ضرائب المانحين أيضًا. حتى يمكن خصم قيمة السلع المتبرع بها ، طالما يتم تقديم إيصال لإظهار القيمة التقريبية للعناصر في حالة شكوك مصلحة الضرائب في التبرعات. بالنسبة للجمعيات الخيرية العامة والمنظمات الأخرى غير الربحية التي تخدم المجتمع الموجود فيها ، فإن 501 (c) (3) هي الهدف من محاولة الوصول.

بالنسبة إلى الشركات التي تخدم الأنشطة التجارية في مجتمعها أو التي تمثل فئة كاملة من الأنشطة التجارية ، ومع ذلك ، فمن غير المنطقي محاولة الحصول على الحالة 501 (c) (3). وبدلاً من ذلك ، توفر الحالة 501 (c) (6) العديد من نفس الفوائد مع السماح للشركة في الوقت نفسه بأن تكون نشطة سياسياً نيابة عن أعضائها. لا تُخصم التبرعات إلى النشاط التجاري ، ولكن هذه الشركات تتلقى أيضًا تبرعات أقل بكثير من التبرعات الخيرية العامة ، لذا لا ينبغي أن تكون هذه نقطة تؤدي إلى كسر أو رفض قرار التقدم بطلب للحصول على وضع غير ربحي.

بغض النظر عن نوع الحالة غير الربحية التي تتأهل لها شركتك ، من الضروري أن تأخذ الوقت الكافي لمعرفة المزيد عن عملية تقديم الطلب لأن الحالة غير الربحية ليست دائمًا سهلة الحصول عليها. تحتاج أيضًا إلى معرفة متطلبات الإبلاغ للنوع المحدد للحالة غير الربحية التي تتقدم إليها ، والقواعد التي يجب اتباعها للحفاظ على الحالة نشطة. يمكن أن تؤدي التقارير المفقودة أو التي تعمل خارج القواعد إلى قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بإلغاء حالة الشركة غير الربحية ، ويمكن أن يستغرق الأمر الكثير من العمل لإعادتها مرة أخرى عند فقدها.