التشويش شائع عند التعامل مع العديد من قوانين ولوائح خدمة الإيرادات الداخلية. يحدد البند 501 (أ) قواعد الكيانات المعفاة من الضرائب. يتم تصنيف المنظمات التي تندرج تحت هذا التعريف إلى 29 مجموعة في القسم 501 (ج) ، مع الجمعيات الخيرية والمنظمات الدينية والمنظمات التعليمية التي تقع تحت 501 (c) (3). مجموعات مثل النقابات العمالية والمنظمات السياسية تقع في الأقسام الفرعية الأخرى من 501 (ج). وبعبارة أخرى ، فإن الفقرة 501 (ج) (3) هي مجرد واحدة من فئات الفئات المعفاة من الضرائب المشمولة بالقسم 501 (أ).
حالة الإعفاء من الضرائب الأساسية
يفي مشروع تجاري مع حالة الإعفاء الضريبي بموجب المادة 501 (أ) بمتطلبات الإعفاء كما هو مذكور في قانون الضرائب رقم 170: التبرعات الخيرية ، وما إلى ذلك ، والهبات والهدايا. تتأهل العديد من أنواع الكيانات والمؤسسات التجارية لهذه الحالة ويتم تعريفها في الأقسام الفرعية 501 (c). يمكن للأفراد والمنظمات التي تهدف إلى الربح التبرع بالخصم الضريبي للكيانات التي تلبي حالة 501 (أ).
يتطلب الحصول على حالة الإعفاء من الضرائب أولاً إنشاء الكيان. على سبيل المثال ، تحتاج مؤسسة غير ربحية إلى تأسيس شركة مع وزير الخارجية المناسب قبل التقدم بطلب للحصول على إعفاء من الضرائب. يجب على الكيان المعفي تقديم إقرارات ضريبية سنوية مع نموذج النوايا 897 لإشعار نوايا العمل. يجب الالتزام بالامتثال سنويًا بالتغييرات الملاحظة بناءً على عمليات التدقيق أو الإنهاء.
تحديد نوع المنظمة المعفاة
يشير البند 501 (c) (3) الخاص بـ IRS إلى المنظمات الخيرية ، والمنظمات الدينية والتعليمية. المؤسسات الخيرية العامة والمؤسسات الخاصة مؤهلة ، على الرغم من أن معظم الكيانات المعفاة من الضرائب هي مؤسسات خيرية عامة. ومن الأمثلة على جمعية خيرية عامة سوزان جي. كومن التي تدعم الوعي بسرطان الثدي. مثال على الأساس هو مؤسسة بيل وميليندا غيتس. الفرق بين هذين الأسلوبين هو الطريقة التي تتدفق بها الأموال. تسعى مؤسسة خيرية عامة للحصول على الأموال من خلال حملات واسعة لجمع التبرعات وحملات التبرع أثناء عقد المؤسسة بشكل خاص وتمويلها عادة من مصدر واحد.
أنواع أخرى من الكيانات المعفاة من الضرائب
يغطي البند 501 (ج) 29 قسمًا فرعيًا أو مؤسسات مؤهلة للحصول على حالة الإعفاء من الضرائب. يحصل الأشخاص على طلبات التبرع في معظم الأحيان من 501 (ج) (3) كيانات ، ولكن قد لا يدركون كم عدد المنظمات المعفاة من الضرائب التي يتفاعلون معها فعليًا. تندرج مجالس المدن المحلية تحت وضع 501 (c) (3) معفى ، في حين أن النقابات العمالية والاتحادات الائتمانية والمنظمات السياسية كلها أمثلة للكيانات الأخرى 501 (c) غير المصنفة في القسم الفرعي 501 (c) (3). على سبيل المثال ، غرفة التجارة المحلية ليست 501 (ج) (3) بل هي 501 (ج) (6).
يعد هذا تمييزًا صغيرًا نظرًا لأن الكيانين يتلقيان نفس الحالة المعفاة من الضرائب. ومع ذلك ، هناك اختلافات دقيقة في متطلبات التشغيل وفي كيفية جمع الأموال وتفريقها. على سبيل المثال ، قد لا تقوم غرفة التجارة المحلية بتحصيل الأموال بشكل مباشر لصالح بعثة معلن عنها لأن الغرفة عادة ما تكون بمثابة منظمة للدعوة مع هيئات حكومية وحكومية محلية لتحسين بيئة الأعمال المحلية.
هذا في تناقض صارخ مع قواعد مؤسسة خيرية يجب عليها صرف الأموال لتحقيق مهمة المؤسسة الخيرية. على سبيل المثال ، يأخذ مشروع الجرحى المحاربين الأموال المتبرع بها ، ونفقات التشغيل أقل ، ويساعد المحاربين الجرحى وعائلاتهم مع مستويات مختلفة من الرعاية وإعادة التأهيل والتعديلات المنزلية.
