المسؤولية الاجتماعية للشركات أكثر من مجرد كلمة طنين. يتخذ العديد من المستهلكين قرارات الشراء على الأقل جزئياً بشأن ما إذا كانت الشركات التي يعملون معها مسؤولة اجتماعياً. سواء كنت تمتلك نشاطًا تجاريًا وتفكر في تقديم مساهمة أو كنت تفكر في إنشاء منظمة غير ربحية خاصة بك ، فمن المهم معرفة خياراتك للحصول على حالة الإعفاء من الضرائب.
على الرغم من وجود 27 نوعًا من المنظمات غير الربحية في الواقع بموجب قانون الضرائب في الولايات المتحدة ، إلا أن اثنين من أكثر الخيارات شيوعًا لحالة الإعفاء من الضرائب هما 501 (c) (3) و 501 (c) (4) منظمة. لاتخاذ قرار مستنير ، من المهم أن تفهم الفرق بين 501 (c) (3) و 501 (c) (4).
نصائح
-
الاختلافات الرئيسية بين 501 (c) (3) و 501 (c) (4) هي مستوى النشاط السياسي الذي يمكن أن تشارك فيه كل منظمة وما إذا كانت التبرعات معفاة من الضرائب.
ما هو 501 (ج) (3) غير ربحية؟
عندما تفكر في منظمة غير ربحية ، ربما تفكر في 501 (c) (3). تعد منظمة Habitat for Humanity والصليب الأحمر الأمريكي مثالين على المنظمات الكبيرة المعروفة (501) (c) (3). هذه المنظمات يشار إليها أيضا باسم المنظمات الخيرية.
يجب على 501 (c) (3) أن يخدم غرضًا محددًا كما هو محدد في قانون ضريبة IRS. ويمكن أن تكون خيرية أو دينية أو علمية أو أدبية أو تعليمية ، أو تشجع منافسات رياضية للهواة أو مسابقة تمنع القسوة على الأطفال أو الحيوانات. المنظمة أيضا بحاجة إلى أن تدرج بشكل مناسب. يمكن أن يكون شركة أو جمعية غير مدمجة أو ثقة. لا يمكن أن تكون الملكية الفردية والشراكات والأفراد مؤهلين لتكون 501 (c) (3).
ما المؤهل للحصول على الحالة 501 (c) (3)؟ يمكن أن تشمل المنظمات المؤهلة الكنائس والمساجد والمدارس والمستشفيات الخيرية ودور رعاية المسنين ومنظمات الخريجين ورابطات الآباء والمدرسين. كما يتم تصنيفها على أنها إما مؤسسة خيرية عامة أو مؤسسة خاصة ، ويجب أن تفي بمتطلبات محددة. وتشمل المتطلبات العمل فقط لأغراض معفاة ، لا تعمل لمصلحة أي مصلحة خاصة أو فردية وتقليل الأنشطة السياسية وممارسة الضغط.
لا يمكن لل 501 (ج) (3) المشاركة إلا في التوعية العامة للناخبين التي ترتبط مباشرة بهدفها. عندما ينخرط هذا النوع من المنظمات غير الربحية في تعليم الناخبين ، يجب أن تمثل جميع وجهات النظر. يمكن لـ 501 (c) (3) المشاركة في ممارسة ضغط محدود طالما أنها تتبع قواعد عدم التحيز. يمكن أن تنفق حتى 20 بالمائة من ميزانيتها التشغيلية على ممارسة الضغط. هذا ما يميز 501 (c) (3) مقابل 501 (c) (4).
ما هي مزايا 501 (ج) (3) غير ربحية؟
يتم إعفاء الميزة الرئيسية لـ 501 (c) (3) من معظم الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية. كما يوفر بعض الحماية من الدعاوى القضائية ويمكن الحصول على المنح من الحكومة وكذلك من المؤسسات الخاصة.
الميزة التي تفصل بين 501 (c) (3) من 501 (c) (4) هي القدرة على توفير خصم ضريبي على المتبرعين. يمكن للفرد أو لرجال الأعمال خصم المساهمات النقدية والمساهمات العينية مثل الممتلكات أو المعدات والمسافات المقطوعة ونفقات السفر الأخرى. تختلف خصوصيات خصم هذه المساهمات وفقًا لكيفية تنظيم العمل.
ما هو 501 (ج) (4) غير ربحية؟
يشار إلى 501 (c) (4) في بعض الأحيان باسم منظمة الرعاية الاجتماعية. مثل 501 (c) (3) ، يجب أن يتم تشغيلها على أساس غير ربحي ويجب ألا تستفيد أي فرد محدد. قد تعمل جمعيات أصحاب المنازل وإدارات مكافحة الحرائق المتطوعين ك 501 (c) (4). يتم إعفاء 501 (c) (4) من معظم الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية. أما إذا شارك في النشاط السياسي ، فقد يخضع للضريبة على الدخل الاستثماري الصافي للمنظمة أو المبلغ الذي تنفقه على النشاط السياسي ، أيهما أقل.
مع 501 (ج) (4) ، يسمح النشاط السياسي مع بعض القيود. لا يمكن لـ 501 (c) (4) تقديم الأموال مباشرة إلى المرشحين ، ويجب أن تكون مرتبطة بهدف غير ربحية. كما أنه لا يمكن أن يكون السبب الوحيد لوجود المنظمة. يمكن لـ 501 (c) (4) أيضًا المشاركة في ممارسة الضغط بغرض تعزيز هدفه.
أصبحت 501 (ج) (4) منظمات أكثر شيوعًا منذ صدور قرار "المواطنين المتحد" في المحكمة العليا في عام 2010. إن قرار "المواطنون المتحدون" هو الذي سمح للمجموعات ذات الحالة 501 (ج) (4) بالانخراط في الأنشطة السياسية ، ومنذ صدور القرار ، ازداد عدد الطلبات بأكثر من الضعف ، وفقاً لصحيفة واشنطن بوست.
ما هي مزايا 501 (ج) (4) غير ربحية؟
على الرغم من أن المساهمات في البند 501 (ج) (4) لا يمكن خصمها من الضرائب ، فقد تتمكن الشركات من شطب مساهماتها كنفقات أعمال. ميزة أخرى من 501 (ج) (4) هو قدرتها على الانخراط في النشاط السياسي وممارسة الضغط. يمكن أن ينفقوا ما يصل إلى 50 في المائة من ميزانيتهم على السياسة ، ويمكن أن يبقى المانحون مجهولي الهوية.
إذا كنت تبرع لمنظمات سياسية أخرى ، مثل Super PAC ، يجب الكشف عن تبرعك. لا يجب الكشف عن تبرع لـ 501 (c) (4) ، الأمر الذي يستهوي الأفراد والشركات الذين لا يرغبون في كشف انتماءاتهم السياسية.
ما هو الفرق بين 501 (ج) (3) و 501 (ج) (4)؟
هناك فروقان أساسيتان بين 501 (c) (3) و 501 (c) (4). في 501 (ج) (3) ، يتم تقييد النشاط السياسي ويجب أن يكون غير حزبي. يجب أن تكون مرتبطة بهدف المنظمة ، ولا يمكن أن تمثل أكثر من 20 في المائة من ميزانية المنظمة.
مع 501 (ج) (4) ، النشاط السياسي والضغط أقل بكثير. يمكنهم الضغط لمرشحين محددين يواصلون تحقيق أهداف منظمتهم طالما أنهم لا يقدمون أموالًا مباشرة لهذا المرشح. يمكنهم إنفاق ما يصل إلى 50 في المئة من ميزانيتهم على ممارسة الضغط والأنشطة السياسية الأخرى.
الفرق الآخر هو في القدرة على خصم المساهمات من الضرائب. أولئك الذين يتبرعون بالمال إلى 501 (c) (3) يمكنهم خصم مساهماتهم على ضرائبهم. التبرعات إلى 501 (c) (4) ليست معفاة من الضرائب ، على الرغم من أن الأعمال التجارية قد تكون قادرة على كتابة الخصومات كمصروفات تجارية.
تحديد ما بين 501 (c) (3) و 501 (c) (4) لمنظمتك
إذا كانت مؤسستك تلبي جميع المتطلبات الأخرى لمنظمة غير ربحية ، بما في ذلك عدم تشغيلها لمصلحة أي فرد معين ، فإن مسألة ما إذا كان يجب البحث عن الحالة 501 (c) (3) أو 501 (c) (4) تعتمد على أهداف مؤسستك والغرض ومستوى النشاط السياسي. إذا كان النشاط السياسي والضغط جزءًا صغيرًا نسبيًا من ميزانية وأهداف مؤسستك ، فقد ترغب في متابعة البند 501 (c) (3). إذا كان اللوبي والنشاط السياسي مهمين لك ولمنظمتك وكنت تتوقع إنفاق أكثر من 20 في المائة من ميزانيتك على هذه الأنشطة ، فيجب عليك تنظيمها ك 501 (c) (4) أو كحالة 501 (c) أخرى.
كيفية التأهل كمنظمة 501 (c) (3) غير ربحية
تحكم كل ولاية كيف تتأهل المؤسسة للحالة غير الربحية. الخطوة الأولى في تأهيل الحالة 501 (c) (3) ، إذن ، هي تعلم القوانين للتأهيل كمنظمة غير ربحية في ولايتك. في معظم الحالات ، تتمثل الخطوة الأولى لبدء 501 (c) (3) في اختيار اسم نشاط تجاري. كما هو الحال مع أي عمل ، يجب أن يكون الاسم فريدًا ولا يستخدمه أي مؤسسة أو مؤسسة أخرى.
الخطوة التالية هي تعيين مجلس إدارة. تحتوي المجالس عادةً على ثلاثة أعضاء على الأقل ، ولكن قد يكون لولايتك متطلبات محددة. سيحتاج مجلسك إلى تطوير اللوائح الداخلية لمؤسستك. تتضمن اللوائح عادة غرض منظمتك ، وكيف يتم انتخاب مجلسك وكيف يتخذ مجلس الإدارة القرارات ، ومن هم الضباط في مؤسستك ودور كل ضابط. إذا كان لمنظمتك أعضاء ، فقد تتضمن اللوائح كذلك القواعد والأنظمة المتعلقة بالعضوية.
إذا لم تكن قد فعلت ذلك بالفعل ، فعليك أيضًا اتخاذ قرار بشأن البنية المناسبة لمؤسستك. يمكن أن تكون المنظمات غير الربحية عبارة عن شركة أو مؤسسة أو جمعية. بمجرد معرفة الهيكل المناسب لك ، ستحتاج إلى تقديم أوراق التأسيس الخاصة بك. تختلف هذه الأوراق حسب الولاية وتتطلب عادة دفع رسوم تسجيل مع دولتك.
بعد دمجك ، يجب أن تحصل على رقم تعريف صاحب العمل من مصلحة الضرائب الأمريكية. قد تحتاج أيضًا إلى إكمال نموذج التسجيل السنوي مع ولايتك. على سبيل المثال ، تتطلب كاليفورنيا تقديم نموذج CT-1 كل عام. قد تكون هناك أشكال أخرى تتطلبها ولايتك أيضًا.
بعد استيفاء متطلبات الجهة غير الربحية لولايتك ، فأنت مستعد لتقديم طلب للحصول على الإعفاء الضريبي الفيدرالي. إذا كانت شركتك تحقق أقل من 50000 دولار في السنة ، فقد تتمكن من تقديم نموذج 1023-EZ. بخلاف ذلك ، ستحتاج مؤسستك إلى إكمال النموذج 1023.
شكل 1023 واسع. فهي تتطلب معلومات عن هيكل مؤسستك ، وكيفية تعويض الموظفين والموظفين الآخرين ، والذين سيستفيدون من مؤسستك وإيراداتك الفعلية أو المتوقعة. ستحتاج أيضًا إلى وصف شامل لأنشطة مؤسستك ، بما في ذلك الأنشطة والأنشطة ومتى وأين تجري أنشطة مؤسستك وكيفية تمويل أنشطتك.
بمجرد اكتمال النموذج ، يمكنك إرسال النموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. تبلغ رسوم الإيداع للنموذج 1023 ما يصل إلى 850 دولارًا ، اعتمادًا على حجم مؤسستك ، ويمكن أن تستغرق خدمة IRS ثلاثة أشهر على الأقل لمعالجة النموذج. قد تطلب منك دولتك أيضًا تقديم نموذج إعفاء ضريبي. على سبيل المثال ، في كاليفورنيا ، يُطلب منك تقديم نموذج 3500A مع مجلس ضريبة الامتياز في ولاية كاليفورنيا.
كيفية التأهل لتكون 501 (ج) (4)
العديد من الخطوات المتضمنة في تشكيل 501 (c) (4) هي نفس الخطوات في تشكيل 501 (c) (3). ستحتاج إلى اختيار اسم مناسب ، وتعيين مجلس إدارة ، ووضع اللوائح الداخلية ، واتخاذ قرار بشأن البنية القانونية. ستحتاج إلى التأهل للحصول على وضع غير ربحي وفقًا لقواعد ولايتك.
بمجرد التأهل كمنظمة غير ربحية ، يمكنك العمل على متطلبات الإيداع 501 (c) (4). النموذج الأساسي الذي تحتاج لإكماله هو Form 8976 ، وهو إخطار النية بالعمل تحت القسم 501 (c) (4). يجب إكمال النموذج إلكترونياً وتكلفته 50 دولارًا أمريكيًا للملف. ستحتاج إلى توفير معلومات أساسية عن مؤسستك ، بما في ذلك اسم وعنوان عملك ، ورقم تعريفك الشخصي (EIN) ، عندما يتم تنظيم مؤسستك وبيانك أو غرضك.
يمكنك أيضًا اختيار إكمال نموذج 1024-A. هذا النموذج غير مطلوب ، ولكن العديد من المنظمات 501 (c) (4) إكمال النموذج من أجل الحصول على اعتراف رسمي كـ 501 (c) (4) ، مما قد يمنحك مزايا أخرى ، مثل الإعفاء من ضريبة الولاية و امتيازات المراسلة غير الربحية. يتطلب النموذج 1024-A تقديم وصف شامل لأنشطة مؤسستك والأسماء والعناوين وعناوين جميع موظفي ومدير وأعضاء مؤسستك. كما يلزمك تقديم المعلومات المالية لمؤسستك وإثباتًا على بنية مؤسستك ، مثل مواد التأسيس أو اتفاقية الثقة الخاصة بك.
القسم الأكثر استهلاكًا للوقت هو الوصف السردي لأنشطتك. يجب أن يشمل ذلك جميع الأنشطة الماضية والحالية ومقدار الوقت والمال الذي تم إنفاقه على كل نشاط. يمكنك تقديم كتيبات ونسخ مطبوعة من صفحات موقعك الإلكتروني وغيرها من الوثائق لتوضيح العمل الذي تقوم به مؤسستك.
وتقدر مصلحة الضرائب الأمريكية أن الأمر سيستغرق حوالي 17 ساعة لإكمال النموذج 1024-A ، وستستغرق معالجة طلب اشتراكك ثلاثة أشهر على الأقل. ستحتاج أيضًا إلى تقديم نموذج 8718 ، وهو رسم المستخدم لطلب خطاب تحديد مؤسسة معفاة ، ورسوم المستخدم ، التي تبلغ 600 دولار لمعظم المؤسسات.
