توفر الضوابط الداخلية مستوى من الثقة في المعلومات المالية الواردة في البيانات المالية. تحد الضوابط الداخلية من وصول الموظفين الفردي للتلاعب في البيانات أو تشويه البيانات المالية. تعتبر الضوابط الداخلية ضرورية لموظفي المحاسبة الذين يعملون بانتظام مع البيانات المالية للشركة. ومع ذلك ، فإن الضوابط الداخلية ليست مضمونة. هناك حدود لسياسات وإجراءات الرقابة الداخلية التي تنفذها الشركات.
نقص التدريب / التواصل
يمكن للموظفين الذين لا يفهمون الغرض من الرقابة الداخلية أو الإجراء المناسب للمتابعة الحد من فعالية الضوابط الداخلية. تقوم الإدارة بالإبلاغ عن الغرض من دمج الضوابط الداخلية وتعيين مسئولين معينين لتدريب بقية القسم. إذا كانت إدارة الاتصال غير مفهومة الغرض من تطبيق الضوابط الداخلية ، يشعر الموظفون بعدم الثقة والإغراق بالعمل الإضافي وإيجاد فرص للتهرب من نظام الرقابة الداخلية. إذا لم يقم المدربون بتدريب الموظفين على استخدام الضوابط الداخلية الجديدة ، فسيعمل الموظفون على إنشاء أساليبهم الخاصة أو تجاهل النظام تمامًا.
تواطؤ
موظفو المحاسبة المتواطئين مع الاحتيال وجدت الشركة طرق للعمل حول الضوابط الداخلية الحالية. عندما يعمل موظفان أو أكثر مع نفس المعلومات المالية ، يمكنهم التعامل مع البيانات لأغراضهم الخاصة. قد يقومون بمبادلة كلمات المرور التي تسمح لبعضهم البعض بالوصول إلى المعلومات دون أن يقوم أي شخص آخر بمراجعة العمل. يمكنهم إنشاء معاملات كاذبة لسرقة الأموال من الشركة والموافقة على معاملات بعضهم البعض.
نقص الدعم الإداري
إن المديرين الذين يفتقرون إلى الدعم لنظام الرقابة الداخلية الجديد يخبرون هذا النقص في الدعم لموظفيهم. يتفاعل الموظفون مع الإشارات غير اللفظية للمدير ويقيدون دعمهم الخاص لنظام الرقابة الداخلية. يقوم هؤلاء الموظفون بأدنى مستوى من العمل الضروري لنظام الرقابة الداخلية. غالباً ما يسمح هؤلاء المديرون للموظفين باستخدام تجاوزات الإدارة دون التحقق من سبب ضرورة التجاوز. بدلا من ذلك ، يلومون النظام. يمكن للموظفين الاستفادة من افتقار مديريهم إلى التحقيق للدخول في معاملات احتيالية.
