ﺗﻘﺪم ﻣﺮاﺟﻌﺎت اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ اﻹدارة ﺑﻀﻤﺎﻧﺎت ﺣﻮل ﻓﻌﺎﻟﻴﺔ ﺑﻴﺌﺎت اﻟﺘﺤﻜﻢ اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﻬﺎ. يمكن إجراء المراجعات من قبل مدققين داخليين أو خارجيين ، ولكن يتم إكمالها أيضًا من قبل موظفي ضمان الجودة أو حتى إدارة الأقسام. ستشمل مراجعات الرقابة الداخلية خطوات من أجل: تحديد نطاق مشروع المراجعة ؛ اختبار الضوابط الداخلية من خلال أخذ العينات والمقابلات والمشي والملاحظات ؛ توثيق الاختبارات المنجزة ونتائجها في أوراق العمل الموحدة ؛ ونتائج التقارير.
ملخص تنفيذي
قم بإعداد ملخص تنفيذي من صفحة إلى صفحتين لمراجعة الرقابة الداخلية يتضمن المعلومات في الخطوات التالية.سيستخدم المديرون التنفيذيون الكبار والمدير التنفيذي الملخص لفهم مشكلات التحكم المحددة وخطط الإدارة لتصحيح هذه المشكلات.
قدم وصفا موجزا للمنطقة التي تمت مراجعتها ، بما في ذلك الأرقام ذات الصلة مثل حجم الأعمال أو الإدارة والأرباح أو أرقام النفقات والموظفين. سيكون الوصف مفيدًا للقراء الذين ليسوا على دراية بتفاصيل المنطقة التي تمت مراجعتها.
استخدم المذكرة للإدارة التي تم إعدادها ، عند التخطيط للمراجعة ، لتلخيص الغرض من مراجعة الرقابة الداخلية ، بما في ذلك أي وظائف أو مجالات أو مسؤوليات مستثناة من نطاق المشروع.
يرجى تقديم موجز عن نقاط الضعف في الرقابة الداخلية التي تم تحديدها ، بما في ذلك الإشارة إلى شدة كل مشكلة ، والإشارة باختصار إلى كيفية تعتزم الإدارة حل نقاط الضعف. قد يكون ضعف الرقابة الداخلية فشلاً في التوفيق بين الحسابات النقدية أو الفشل في تأمين خزنة أو خزنة كافية.
تضمين رأي رفيع المستوى و / أو استنتاج حول بيئة الرقابة الداخلية كما هو مطلوب من قبل معهد مراجعي الحسابات الداخليين ، وهي جمعية مهنية دولية معترف بها كرائد عالمي في تعليم التدقيق ، وإصدار الشهادات ، والإرشاد التقني ، والبحوث. (انظر المراجع) تستمد الآراء والاستنتاجات من تقييم نتائج مراجعة الرقابة الداخلية وتحديد فعالية بيئة الرقابة.
قم بتوقيع وتاريخ التقرير. يجب على المراجع الأقدم و / أو مديريهم التوقيع على تقرير المراقبة الداخلية.
قم بتضمين قائمة بالأشخاص الذين سيتم نسخهم في التقرير وأي قيود على توزيع أو استخدام التقرير. ينبغي إدراج إدارة الإدارة ، والإدارة العليا والتنفيذية ذات الصلة في قائمة التوزيع. قد تنشأ قيود التوزيع إذا تم تحديد الاحتيال أو الأمور القانونية الحساسة خلال المراجعة.
النتائج التفصيلية والتوصيات وخطط العمل التصحيحية
قدم ملخصًا لكل ضعف في التحكم تم تحديده باستخدام الحقائق والملخصات الإحصائية لبيانات الاختبار لإثبات ملاءمة نقطة الضعف. قيم كل نقطة ضعف حسب شدة وقوة نقاط الضعف من الأكثر حدة إلى الأقل.
قم بتضمين توصية لتصحيح ضعف المراقبة إذا تطلب الأمر ذلك من خلال ممارسة الشركة أو طلبتها الإدارة. قدم تفاصيل كافية تمكن القارئ من فهم الخطوات التي يجب اتخاذها لحل المشكلة بوضوح.
قم بتضمين الإجراءات التصحيحية للإدارة في تقرير المراقبة الداخلية إذا تطلب الأمر ذلك من خلال ممارسة الشركة أو طلبتها الإدارة. بما في ذلك التزام إدارة مستندات الإجراءات التصحيحية بالتغيير كما يسمح بمتابعة دقيقة لتنفيذ الإجراءات التصحيحية.
تضمين تاريخ محدد لتنفيذ خطة التصحيح واسم الشخص المسؤول عن الإجراء لإثبات المساءلة.
