الضوابط التدقيق الداخلي وتعرف أيضا باسم الضوابط الداخلية. تعتمد الشركات على هذه السياسات لحماية الأصول التشغيلية من مخاطر السرقة والتقادم. كما أنهم يرسمون هذه المعايير لإدارة أعمال فعالة ، وتحسين خدمة العملاء وزيادة المبيعات. هناك ثلاثة أنواع من الضوابط الداخلية: وقائية ، تحقيقية وتصحيحية.
وظيفة التدقيق الداخلي
يساعد التدقيق الداخلي الشركة على التخلص من العمليات غير الكافية أو غير الفعالة من عملياتها. تسمح هذه الممارسة للشركات بتخفيض التكاليف عند الحاجة ، وإزالة التعقيدات في الطريقة التي تعمل بها ، والموظفين في القطاع اليدوي الأدوات اللازمة لزيادة الإنتاجية والمبيعات. والأهم من ذلك ، أن وظيفة المراجعة الداخلية تمكن الشركات من مراجعة سياسات التشغيل وتحديثها باستمرار - بحيث يتمكن الموظفون من أداء المهام بفعالية دون فرض قيود عتيقة قد تأتي من إجراءات سابقة. يشجع المهنة على المراجعة المهنية والتعلم مدى الحياة ، ويمتلك مراجعو الحسابات الأكثر خبرة هذه التسميات كمحاسب قانوني معتمد ومدقق داخلي معتمد.
الضوابط الوقائية
تمثل الضوابط الوقائية الحاجز الأول الذي يحمي الشركة من الخسائر التشغيلية الكبيرة الناتجة عن حوادث محددة. وتشمل هذه الأعطال التكنولوجية ، والأخطاء التشغيلية ، والاحتيال ، والبيانات التنظيمية السلبية - مثل حالات الحسم والغرامات والعقوبات والإيقاف المؤقت. تحتفظ السياسات الوقائية بالأخطاء من الحدوث في المقام الأول. وتشمل الأمثلة وجود اثنين أو أكثر من الموظفين يوقعون جميع الشيكات بمبالغ تتجاوز 000 10 دولار ؛ مطالبة المحاسبين بمراجعة جميع دفاتر اليومية والمذكرات والملاحظات المالية التي ينشرها أصحاب الحسابات في دفاتر الأستاذ العام ؛ وتوجيه مديري ضمان الجودة لفحص عينة من المنتجات لمنع العناصر السيئة من الانزلاق خلال عملية التصنيع.
الضوابط المباحث
تساعد الضوابط التحريرية مديري الأعمال على كشف الأخطاء أو المخالفات التي حدثت بالفعل. هنا الهدف هو وضع الأدوات والمنهجيات المناسبة لتشغيل عمليات اللدغة العشوائية في مواقع أو مسارات عمل محددة. يمكن أن يكون مراجعي الحسابات الداخليين مفيدا في هذه العملية ، حيث أنهم عادة ما يختبرون عمليات محفوفة بالمخاطر عند إجراء مراجعات الشركات. على سبيل المثال ، قد يقوم المراجعون الداخليون بفحص عينة ذات دلالة إحصائية من إدخالات دفتر اليومية وتحديد ما إذا كان القائمون على الدفاتر ينشرون الحسابات والائتمانات للحسابات المناسبة. ومن أمثلة الضوابط التحريرية اختيار المنتجات عشوائياً لقياس الجودة ، ومقارنة الأرصدة المصرفية الشهرية والمبالغ النقدية المبلغ عنها في دفاتر الشركات ، وإرسال استبيانات دورية إلى الموظفين الذين يسألون عن قضايا حساسة مثل حوادث التحرش الجنسي والممارسات التمييزية في مكان العمل.
الضوابط التصحيحية
الضوابط التصحيحية تعطي موظفي الشركات "أدوات مكافحة الحرائق" اللازمة لوقف الحرائق التشغيلية والدخان المجازي الخارج من العمليات السيئة وانخفاض معنويات الموظفين وآليات الإنتاج غير الفعالة. ببساطة ، تساعد هذه السياسات الشركة على معالجة الأضرار التشغيلية الناتجة عن آليات غير كافية أو ضوابط ضعيفة. على سبيل المثال ، تفرض إدارة السلامة والصحة المهنية في الولايات المتحدة غرامة كبيرة على شركة بسبب غياب السياسات الأمنية في أقسام التصنيع التابعة لها. ولتصحيح النقص ، يمكن لإدارة الشركات توجيه رؤساء الأقسام لإنشاء كتاب واضح للسياسة وتقديم تدريب على السلامة للعاملين على أساس دوري.
