توفر إجراءات وتقنيات التدقيق للمتخصصين مجموعة متنوعة من الأدوات لتقييم بيئة تشغيل كيان العمل. يستخدم المراجع الداخلي أدوات من هذا القبيل لضمان أن تكون الضوابط والعمليات والسياسات ملائمة وفعالة ، وأن تلتزم بممارسات الصناعة والولاية التنظيمية. يتحقق المدقق الداخلي أيضًا من البيانات المالية للشركة للتأكد من إعداد هذه التقارير وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا.
بيئة التشغيل
يحدد المدقق الداخلي كيفية عمل الشركة عن طريق مطالبة القطاع أو الموظفين الإداريين والمراجعين الخارجيين ومديري الحسابات وموظفي الموارد البشرية واختصاصيي المخاطر. تشرح بيئة تشغيل الشركة الخصائص الأخلاقية للإدارة ، وأسلوب القيادة والممارسات التجارية. كما يمكن للمدقق الداخلي أن يحدد كيفية عمل الشركة من خلال تقييم اتجاهات وأنظمة الصناعة. على سبيل المثال ، قد يقرأ المدقق منشورًا ماليًا لفهم كيفية عمل البنوك وشركات التأمين وصناديق التحوط.
مراجعة الضوابط
يحدد المدقق الداخلي كيفية عمل قطاع الشركة أو الضوابط الإدارية من خلال قراءة تقارير التدقيق السابقة أو أوراق العمل والاستفسار من موظفي القطاع الذين يقومون بمثل هذه الضوابط على أساس منتظم. يطبق المدقق معايير التدقيق المقبولة عموما (GAAS) للكشف عن الآليات والإجراءات والأدوات والمنهجيات التي تبني الضوابط. قد تكون هذه الإجراءات سهلة أو صعبة الفهم. يمكن للمدقق الداخلي أن يطلب من خبراء الأقسام أو المستشارين الخارجيين شرح الإجراءات المعقدة.
اختبار ضوابط
يقوم المدقق الداخلي باختبار الضوابط والسياسات والإرشادات الخاصة بمؤسسة الأعمال للتأكد من أن هذه الضوابط مصممة بشكل ملائم وتعمل بكفاءة. الضوابط هي آليات ومنهجيات تضعها إدارة الشركة لمنع الخسائر الناجمة عن الخطأ أو الاحتيال أو السرقة أو الفواصل في الأنظمة التكنولوجية. الضوابط الفعالة علاج أوجه القصور والمشاكل بشكل صحيح. الضوابط كافية إذا كانت توفر إجراءات مفصلة مفصلة خطوة بخطوة لأداء المهام وعمليات صنع القرار وخطوط التسلسل الهرمي.
أرصدة الحسابات
يقوم مدقق داخلي بتحليل أرصدة الحسابات في البيانات المالية للشركة لتقييم ما إذا كانت هذه البيانات تتوافق مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) والممارسات الصناعية والولاية التنظيمية. كما يختبر مراجع الحسابات أرصدة الحسابات للتحقق من "الاكتمال" و "الإنصاف". تتضمن التقارير المالية الكاملة أربعة بيانات: الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر وبيان التدفقات النقدية وبيان حقوق المساهمين. "عادل" يعني موضوعي ودقيق في لغة المحاسبة أو التدقيق.
تفاصيل الحساب
يقوم مدقق داخلي بإجراء اختبارات لتفاصيل الحساب للتأكد من أن البيانات المالية الخاصة بكيان الأعمال ليست "غير صحيحة ماديًا". ويشار إلى اختبارات تفاصيل الحساب وأرصدة الحسابات كاختبارات جوهرية. يقوم المدقق بإجراء مثل هذه الاختبارات إذا كانت ضوابط وعمليات الشركة غير كافية أو لا تعمل بشكل صحيح. "المادة" تعني معنوية أو كبيرة في لغة المحاسبة والتدقيق ؛ قد ينتج خطأ في الأخطاء البشرية أو الاحتيال المتعمد أو نقاط ضعف نظام التكنولوجيا.
