يتطلب معهد المدققين الداخليين أن يقوم رئيس التدقيق التنفيذي بوضع خطط قائمة على المخاطر تقود نشاط التدقيق الداخلي. تخطيط المراجعة هو عملية تحدد جميع مجالات العمل ؛ تقييم مخاطر استخدام كل منهجية قياسية ؛ ويستخدم التدقيق والموارد المالية المتاحة لتحديد مراجعات الحسابات التي سيتم إجراؤها خلال السنة.
بمجرد اكتمال التخطيط ، يجب تطوير خطة مكتوبة للتدقيق الداخلي وإرسالها إلى الإدارة. يجب أن تتضمن الخطة معلومات أساسية ؛ ملخص منهجية تقييم المخاطر ومخصصات الموظفين ؛ وتفاصيل خطة التدقيق.
العناصر التي ستحتاجها
-
تفاصيل أنشطة تخطيط التدقيق
-
تفاصيل قسم إدارة التدقيق الداخلي
معلومات اساسية
قم بتضمين ملخص لغرض الوثيقة ليشرح للقراء ما هي خطة التدقيق الداخلي وما الذي يجعلها مفيدة. يشير بنك الاحتياطي الفيدرالي في سانت لويس إلى أنه يمكن استخدام خطة التدقيق من قبل الإدارة التنفيذية للإشراف على أداء كل من قطاع الأعمال ودائرة التدقيق خلال العام.
تضمين بيان وأهداف مهمة قسم التدقيق الداخلي.
اشرح كيف تم تطوير خطة التدقيق. ويستند عادة إلى تقييم موحد للمخاطر ؛ مناقشات مع الإدارة ؛ تقييم نتائج المراجعة السابقة ؛ إدراج عمليات التدقيق التي تفرضها الهيئات التنظيمية أو الشركات الأم ؛ وطلبات الإدارة.
قدِّم ملخصًا عن خلفية الشركة والبيئة التنظيمية والعمليات الحالية كعامل مساعد للقراء غير المعتادين على النشاط التجاري.
منهجية تقييم المخاطر ومخصصات الموظفين
وصف المنهجية المستخدمة من قبل قسم التدقيق لتخصيص المخاطر لمجالات التدقيق الفردية أو الشركات. عادة ما يتضمن تقييم المخاطر تقييمات لمجالات المخاطر الكمية مثل المخاطر الائتمانية أو المالية ، إلى جانب تقييمات المناطق الأقل خطورة مثل الموظفين والأهمية الاستراتيجية والمخاطر القانونية.
وصف هيكلية قسم التدقيق الداخلي ، وتوفير الخرائط التنظيمية حسب الحاجة. تضمين تفسيرات الوقت المتاح وتوثيق الساعات المتاحة لأعمال التدقيق خلال السنة وتوضيح الفرق بين الساعات المتاحة وساعات العمل (بمعنى أن معظم إدارات المراجعة تستثني الإجازات والعطلات والوقت الإداري من حسابات الساعات المتاحة).
توثيق التغييرات الهامة في هيكل أو موظفي دائرة التدقيق الداخلي منذ خطة التدقيق الأخيرة ، أو التغييرات المخطط لها للسنة القادمة.
تقديم ملخص لخلفيات موظفي التدقيق الرئيسيين ، إذا كان ذلك مناسبًا.
تفاصيل خطة التدقيق
قدّم وصفًا موجزًا لكل مراجعة يتم التخطيط لها للسنة ، بما في ذلك ساعات المراجعة المجدولة ونطاق المراجعة العام.
قم بتضمين قائمة بجميع المناطق القابلة للتدوين وتوثيق تقييم مخاطر الإدارة أو النشاط التجاري وتاريخ آخر مراجعة ونتائج التدقيق وساعات العمل المستخدمة أثناء المراجعة والتواريخ المخطط لها وساعات التدقيق لعمليات التدقيق المستقبلية. توضح هذه القائمة كيف تؤثر تقييمات المخاطر وتاريخ التدقيق السابق على جدول التدقيق المستقبلي.
مقارنة توزيع موارد مراجعة السنة السابقة لكل منطقة قابلة للتدوين إلى تخصيص السنة المقبلة باستخدام مخطط دائري أو رسم بياني شريطي ، لشرح كيفية تغيير تركيز التدقيق. تقديم تفسير للانحرافات الهامة.
