تشكل دورة الصرف النقدي جزءاً من عملية محاسبة الأعمال. تعتبر بعض موارد المحاسبة التجارية هذه الدورة عملية في حد ذاتها ، بينما يصنفها آخرون كجزء واحد من عملية محاسبة أكبر. ويستلزم فهم دورة الصرف النقدي دراسة غرضه وخطوات العملية ومختلف الموظفين المشاركين في هذه العملية. يساعد المدير المالي (CFO) في وضع إجراءات صرف النقد في الشركات.
صرف نقدي
دورة صرف النقدية هي العملية التي بموجبها يشتري النشاط التجاري البنود ، من أجزاء لعملية التصنيع إلى سلع لبيعها تجارياً ، مع موارد نقدية. تعتمد هذه العملية اعتمادًا كبيرًا على قرارات وموافقة قسم المحاسبة في الشركة. وفي مجال الأعمال التجارية الكبيرة أو البيروقراطية ، تشمل دورة الصرف النقدي حفنة من الإدارات غير المحاسبة ، بما في ذلك الشراء والاستلام والإنتاج. لا يمكن للصرف النقدي أن يشمل فقط النقد المادي ، بل يشمل جميع الموارد النقدية ، مثل الشيكات وخطوط الائتمان.
خطوات في الدورة
تعتمد نقطة البداية لدورة الصرف النقدي على الخطة المحاسبية لنشاط تجاري معين. أوضحنا خطيًا أن الدورة تعمل بشكل أساسي على النحو التالي: تقرر الشركة شراء عنصر أو مجموعة من العناصر. يضع قسم المشتريات أمر شراء ، والذي توافق عليه إدارة الحسابات استنادًا إلى الموارد النقدية المتاحة. يتلقى قسم الاستلام الطلب من المورد على الائتمان. ينشئ قسم المحاسبة جميع الأوراق اللازمة للشراء ويدفع المورد. ويشكل سداد المورّد المدفوعات النقدية الفعلية.
دورة الإنفاق
يجادل المؤلف James A. Hall في كتابه "نظم المعلومات المحاسبية" بأن دورة الصرف النقدي تشكل جزءًا من عملية أكبر تُسمى دورة الإنفاق. ووفقاً لهول ، فإن دورة الصرف النقدي ونظام المشتريات / الحسابات المستحقة يشكلان عنصرين في الجزء الأول من دورة الإنفاق. في هذه الدورة ، يحدد نظام المشتريات / الحسابات المستحقة الاحتياجات المادية لنشاط تجاري ، ويقوم بشراء المواد بناءً على تلك الاحتياجات. يسجل هذا النظام جميع المشتريات الواردة كمخزون وينشئ حسابات لكل مورد. وخلال دورة الصرف النقدي ، يقوم قسم المحاسبة بجمع المعلومات عن جميع الحسابات المفتوحة ويدفع تلك الحسابات عن طريق الصرف النقدي. هذه الدورة هي أكثر أو أقل مطابقة للدورة القياسية للصرف النقدي ، ولكنها تقسمها إلى دراجات فرعية.
المزيد عن الصرف النقدي
يعمل الصرف النقدي في الشركات الصغيرة بطريقة مختلفة للغاية. فعلى سبيل المثال ، قد يستخدم متجر مملوك بشكل مستقل شخصًا واحدًا يقوم بجميع عمليات الشراء ، ويتعامل مع جميع الحسابات ويتقاضى جميع الحسابات من خلال الصرف النقدي. يعالج هذا الفرد أيضًا المصروفات النثرية للمشتريات.
في بعض الحالات ، قد لا يكون لنظام الصرف النقدي أي علاقة بشراء المواد من قبل الشركات. ولاية كاليفورنيا ، على سبيل المثال ، تدعو النظام الذي من خلاله يدفع المكاسب من يانصيب الدولة دورة الصرف النقدي. من الناحية الفنية ، تشكل أي دورة تقوم فيها المنشأة بصرف الأموال نقدًا أو شيكًا ، دورة صرف نقدية.
