يمثل دفتر الأستاذ العام أول جهد رئيسي لشركتك لتوحيد جميع القيود المحاسبية لكل بند من البنود التي تظهر في بيان الدخل والميزانية العمومية. يتم تجميع كل بند ، جنبا إلى جنب مع إدخالات التوازن ، ويتدفق إلى دفتر الأستاذ العام. على سبيل المثال ، قد يحتوي دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة على آلاف الإدخالات التي تعكس النشاط التجاري مع الموردين. يسرد دفتر الأستاذ العام الحسابات المستحقة الدفع ، بشكل إجمالي. يشبه دفتر الأستاذ التجريبي كونه المسودة الأولى لبيان الدخل والميزانية العمومية. فهو يدمج جميع الديون على جانب واحد (أو صفحة) ، ويعرضها مقابل أرصدة الموازنة ، الموحدة على الجانب الآخر (أو الصفحة). يتم تحديث هذه الوثائق باستمرار حيث يتم إدخال الإدخالات في نظام المعلومات المحاسبية ، ولكنها في النهاية تكون الأكثر أهمية عندما يتم استخدامها لتقديم بيانات مالية ربع سنوية وسنوية أو لاستكمال الإقرارات الضريبية.
اختلافات
الغرض الرئيسي لدفتر الأستاذ العام هو تلخيص جميع المعاملات المالية خلال فترة مالية. الغرض الرئيسي من ميزان المراجعة هو التأكد من أن رصيد الخصم والائتمان. كل خطوة من هذه العملية تنطوي على تلخيص وتوحيد وتقديم. بالبقاء مع مثال حسابات الدفع ، يتم تلخيص جميع المعاملات التي تشمل كل بائع في دفتر الأستاذ العام. بعد ذلك ، يتم توحيد جميع ملخصات الحسابات الدائنة وعرضها على ميزان المراجعة باعتبارها حسابات مستحقة الدفع. وتحدث نفس العملية لموازنة البنود وجميع البنود الأخرى ، مثل المخزون والمبيعات وحقوق المساهمين. دفتر الأستاذ العام عبارة عن صفحات كثيرة طويلة ، لكن ميزان المراجعة عادة لا يزيد عن عدة صفحات ، وهو يشبه إلى حد كبير الميزانية العمومية وبيان الدخل.
