في المحاسبة ، هناك العديد من المستندات المالية المستخدمة لتتبع معاملات الشركة وصحتها المالية العامة. يعتبر دفتر الأستاذ العام والميزانية العمومية اثنتين من الوثائق المركزية في العملية المحاسبية للشركة. على الرغم من أنها تتضمن معلومات مماثلة ، فإن دفتر الأستاذ العام والميزانية العمومية ليسا متشابهين. غرضهم هو منفصل وطرق تسجيل المعلومات في كل منها مختلفة.
فريف
يتم ترحيل جميع المعاملات إلى دفتر الأستاذ العام من اليومية اليومية باستخدام نظام للخصم والائتمانات ، يشبه إلى حد كبير استخدامك في دفتر الشيكات. هذا هو جوهر السجلات المالية لشركتك ، حيث يتم تتبع كل معاملة من اليوم الأول من تاريخ شركتك. لا يتم تسجيل الميزانية العمومية بقدر تفاصيل دفتر الأستاذ العام. إنها لقطة لصحة الشركة المالية من حيث الأصول والخصوم في وقت معين.
بناء
يتم تجميع الحسابات في دفتر الأستاذ العام في خمس فئات. الأصول والخصوم وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات. عادة ما تكون هناك صفحة منفصلة لكل حساب يتتبعها دفتر الأستاذ العام. يتم تسجيل المعاملات في دفتر أستاذ عام عند حدوثها لكل حساب. على سبيل المثال ، سيتم تسجيل دفعة تتم للدائن في إطار "النفقات" ، وفي نفس اليوم إذا قام أحد العملاء بتسديد دفعة إلى الشركة ، فسيتم تسجيله تحت "الأرباح". الميزانية العمومية غير مقسمة إلى صفحات منفصلة. بدلاً من ذلك ، يتم تسجيل الإجماليات لكل فئة لأنها تقف لتلك الفترة. على سبيل المثال ، سيتم تسجيل إجمالي الإيرادات كما في 31 ديسمبر وسيتم أيضًا تسجيل وتسجيل المصروفات. ومن ثم ، فإن إجمالي المدفوعات إلى الدائنين ألف وباء وجيم سيكون إجماليًا ، بدلاً من تسجيله بشكل فردي.
غرض
يستخدم دفتر الأستاذ العام كمصدر بيانات للوثائق المالية الأخرى ، بما في ذلك الميزانية العمومية. يتتبع دفتر الأستاذ العام المعاملات ويحتفظ بسجل لجميع البيانات للشركة بحيث يمكن تجميع المستندات المالية الأخرى بدقة. يمكن تتبع حالات عدم الاتساق والأخطاء المحاسبية والخسائر من خلال دفتر الأستاذ العام. توضح الميزانية العمومية من ينظر إليها (مثل الدائن ، على سبيل المثال) ما تمتلكه الشركة وما تدين به للأطراف الأخرى اعتبارًا من تاريخ اكتمالها. غالبًا ما يتم استخدام الميزانية العمومية لتحديد ما إذا كان النشاط التجاري مؤهلاً للحصول على ائتمان أو قرض. يستخدم الدائنون والمستثمرون (المحتملين والحاليين) والإدارة والموردين والعملاء والوكالات الحكومية والنقابات العمالية الميزانية العمومية للتنبؤ بمكان الشركة ، أو كيف ستبدو مالياً على الطريق. بالنسبة للدائن ، هذه أداة لتقدير "مخاطر" الشركة عند التفكير في الحصول على قرض. بالنسبة إلى الرئيس التنفيذي للشركة أو رئيسها ، تساعد الميزانية العمومية في تحديد ما إذا كانت الشركة لديها الكثير من المخزون أو إذا كانت تحتاج إلى زيادة العائد.
