في نهاية الفترة المالية ، يقوم قسم المحاسبة في شركة أو محاسب قانوني معتمد بتسجيل عمليات الإغلاق وإقفال الحسابات وإعداد العديد من أرصدة المحاكمة. في البداية ، يقوم المحاسب بإعداد ميزان المراجعة دون تعديل الإدخالات ، ثم طرح أو إضافة ضبط إجماليات الإدخال وإنشاء توازن تجريبي معدل. وأخيرًا ، فإنه يغلق جميع حسابات الإيرادات والمصروفات للأرباح المستبقاة ، ويعد رصيدًا نهائيًا في فترة ما بعد الإغلاق. يؤدي كل إدخال فرق بين الأرصدة المراجعة المعدلة وما بعد الإغلاق.
غلق المداخل
في نهاية كل دورة محاسبة يقوم المحاسب بإعداد مدخلات التعديل وبيان الدخل وإدخالات الإقفال إلى دفتر الأستاذ العام. يتم تحويل إجمالي الإيرادات والمصروفات للفترة إلى حساب ملخص الدخل ويتم إرجاع الأرصدة إلى الصفر. ثم يستخدم ملخص الدخل لإنشاء بيان الدخل. لا تؤثر قيود الإغلاق على ميزان المراجعة مباشرة ؛ من الضروري إنشاء بيان الدخل ، والذي يزيل الدخل والمصروفات للفترة من رصيد المراجعة ما بعد الإغلاق.
الإيرادات
يتضمن رصيد النسخة المعدلة الدخل من الفترة الحالية. قيود الإقفال تقلل حساب الدخل إلى الصفر وتحويل الرصيد إلى حساب ملخص الدخل. يساهم كل حساب دخل مدرج في رصيد ملخص الدخل في إجمالي الإيرادات للفترة. عندما يتم إثبات الدخل في قائمة الدخل ، يتم تخفيض إجمالي رصيد الائتمان لجميع إدخالات ميزان المراجعة المعدلة. عندما يتم إعداد رصيد المراجعة بعد الإغلاق ، لا يتم سرد حسابات الدخل لأنها جميعا تساوي صفرًا.
نفقات
يشتمل ميزان المراجعة المعدل أيضًا على مصروفات الفترة الحالية ، والتي يتم تحويلها إلى حساب ملخص الدخل وبيان الدخل. يتم تضمين مصاريف الفترة في الرصيد التجريبي المعدل قبل تحويلها إلى بيان الدخل. إغلاق الإدخالات إلى دفتر الأستاذ العام تقليل الرصيد من كل حساب إلى صفر؛ لا يتم تضمين الحسابات في ميزان المراجعة ما بعد الإغلاق.
الأرباح المحتجزة
وبمجرد إغلاق حسابات بيان الدخل ، يتم تحديد الدخل الصافي ويتم طرح أرباح الفترة عن صافي الدخل. يعتبر المبلغ الناتج عبارة عن أرباح محتجزة ، أو مبلغ الأموال التي لا تزال في متناول اليد بعد دفع جميع النفقات. يمكن للشركة أن تختار الاحتفاظ بهذه الأموال لاستخدامها في المستقبل ، أو تسديد مستحقات المستثمرين أو الدفع مقابل رأس المال الأصلي أو الحسابات المستحقة الدفع. إن الأرباح المبقاة المبلغ عنها على الرصيد التجريبي المعدل هي المبلغ المتبقي من الفترة السابقة ، في حين يتضمن المبلغ المسجل في رصيد مرحلة ما بعد الإغلاق المبلغ السابق بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة للفترة الحالية.
