توفر طرق تحليل الإيرادات الأفقية والعمودية للمحللين والمستثمرين طريقة لتقييم الإيرادات بمستوى تفصيلي خلال عدة فترات زمنية. توفر كل طريقة رؤيتها الخاصة. تسمح الطريقة العمودية بمقارنة أسهل للشركات الأخرى ، بينما توفر الطريقة الأفقية معلومات تساعد الشركة على تخطيط توقعات الإيرادات المستقبلية.
طريقة التحليل الرأسي
التحليل الرأسي ، والذي يُعرف أيضًا باسم تحليل الحجم المشترك ، هو طريقة تقوم بتعيين كل بند من بنود البيان المالي كنسبة مئوية من رقم واحد. على سبيل المثال ، يحسب بيان الدخل الموحد حجم كل بند كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات. تقوم هذه الطريقة بتوحيد المعلومات المالية للسماح للمحللين بوسيلة مفيدة لمقارنة الشركة بأخرى ذات أحجام مختلفة.على سبيل المثال ، بين شركات التصنيع ذات الأحجام المختلفة ، يجب أن تقع تكلفة السلع المباعة كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات ضمن نفس النسبة المئوية عبر مجموعة الشركات. ويمكن أن تعني الاختلافات أن الشركة قد طورت إما أساليب جديدة وفعالة قبل منافسيها ، أو أنها لم تعتمد أساليب أقرانها ، وكانت لديها كفاءة أقل.
تحليل الإيرادات العمودي
تحليل تيارات الإيرادات المنفصلة كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات يوفر معلومات مفيدة للمحللين والمستثمرين الداخليين والخارجيين. يتطلب تحليل الإيرادات الرأسي أن يتم حساب تدفقات الإيرادات المنفصلة كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات. يمكن للشركات التي تعرض المنتجات التي تفصل بينها مجموعات أو خطوط إنتاج أو بلدان أو عوامل أخرى مختلفة أن تكتسب نظرة ثاقبة على أداء مبيعات الشركة وتتخذ قرارات العمل بشكل مناسب.
تحليل الإيرادات الأفقية
التحليل الأفقي أقل تعقيدًا من التحليل الرأسي ، ويتضمن ببساطة قراءة نتائج الإيرادات عبر عدة فترات زمنية. يمكن أن يكون ذلك من شهر إلى شهر أو ربع إلى آخر أو سنة إلى أخرى. يستخدم المحللون عدة فترات من تحليل الإيرادات الأفقية لصياغة الأساس لتوقعات الإيرادات المستقبلية ومعدلات النمو للميزانيات والتنبؤات ونماذج تقييم الشركات. يؤدي فصل تدفقات الإيرادات حسب مجموعات المنتجات أو الخصائص الأخرى إلى عزل منتجات البيع القوية والمنتجات الأضعف بمرور الوقت.
الاعتبارات
تقدم تحليلات الإيرادات الأفقية والرأسية معلومات مفيدة ، لكن الطريقتين معا يمكن أن تقدم أكبر قدر من التبصر للمحللين والمستثمرين. يمكن لبضع سنوات من بيانات الدخل المفصلة ذات الحجم المشترك التي يتم ترتيبها جنبًا إلى جنب إظهار ما إذا كانت المصاريف تنمو كنسبة مئوية من المبيعات مع مرور الوقت ، ويمكن أن تساعد الشركة على عزل أسوأ المخالفين بسرعة. كما يمكن أن يؤدي التحليل الرأسي والأفقي المستخدم معًا إلى إبراز نتائج الإيرادات غير المنتظمة بمرور الوقت لخطوط إنتاج محددة.
