تتبع محاسبة الأعمال جميع العناصر التي تنتقل إلى شركة ما أو تخرج منها أو تخرج منها. في حين أن بعض هذه العناصر تأخذ شكل المواد والعمالة ، فإن بعضها الآخر عبارة عن موجودات ومطلوبات نقدية مثل النقد والقروض. أحد أهم البيانات المالية للشركة لإدارة العمليات اليومية هو بيان التدفق النقدي. التدفق النقدي يخضع للمتغيرات التي تؤثر على صحة الشركة المالية.
أساسيات التدفق النقدي
يشير التدفق النقدي إلى المعدلات التي تدخل فيها النقدية وتترك نشاطًا تجاريًا. لا تتضمن الأصول الأخرى ، بما في ذلك الأصول ذات القيمة النقدية الواضحة. يقيس المحاسبون التدفق النقدي لفترات زمنية مختلفة ، بما في ذلك الأسابيع والأشهر والأرباع والسنوات. على سبيل المثال ، يشير التدفق النقدي الربع سنوي إلى النقد الذي تتلقاه الشركة والنقد الذي تدفعه في فترة محددة مدتها ثلاثة أشهر. قد يكون من الصعب التنبؤ بالتدفقات النقدية بسبب الطبيعة المتغيرة للعوامل التي تتحكم في الإيرادات والنفقات.
مبيعات
المبيعات هي واحدة من أبرز المتغيرات التي تؤثر على التدفق النقدي. تحصل معظم الشركات على غالبية إيراداتها من بيع السلع أو الخدمات. ومع ذلك ، تميل أسعار المبيعات أيضًا إلى التغير بشكل موسمي أو بمرور الوقت نظرًا لأن الشركة تقدم منتجات جديدة وتغير هيكل تسعيرها. كما تعد المبيعات أيضًا متغيرًا للتدفقات النقدية لأن العملاء يدفعون في أوقات مختلفة. قد يدفع بعض العملاء ، مثل تجار التجزئة الكبار ، طلبات المنتجات على أقساط. وهذا يعني أن العمل يتلقى الدفع جيدا بعد تكبد تكاليف إنتاج السلع. تؤدي المبيعات الأخرى ، مثل الطلبات عبر الإنترنت من العملاء الذين يستخدمون بطاقات الائتمان ، إلى الدفع الفوري ، وتقديم الأموال إلى الشركة بسرعة.
نفقات
النفقات هي متغير رئيسي آخر في تحديد التدفق النقدي. في حين أن المبيعات تمثل الأموال التي تتدفق إلى الأعمال التجارية ، فإن المصروفات هي المدفوعات الضرورية التي تتسبب في تدفق الأموال. وتشمل النفقات أشياء مثل الرواتب ، التي ترتفع كلما زاد نشاط العمل من العمال أو العمال الحاليين الذين يحصلون على أجور مرتفعة. التغيرات في أسعار المواد الخام والتسويق والتأمين تؤثر أيضا على مدى سرعة المال يترك العمل. تعتمد إدارة التدفقات النقدية على الاحتفاظ بالمصروفات تحت السيطرة أو القدرة على تأجيل النفقات أثناء انتظار تدفق المزيد من السيولة.
الفائدة والاستثمارات
يمكن أن تكون الفائدة شكلًا آخر من أشكال الإيرادات ، مثل المبيعات أو النفقات. في كلتا الحالتين ، فإنه يؤثر على التدفق النقدي للشركة. الفائدة هي جزء من الإيرادات عندما تأخذ شكل الاهتمام الذي تحققه الشركة من استثماراتها. هذا الاهتمام قابل للتغيير مع السوق. على سبيل المثال ، يتغير المال الذي تتلقاه المنشأة كفوائد على مدخراتها النقدية مع تغير أسعار البنك. الشركات أيضا اقتراض الأموال ، الأمر الذي يتطلب منهم دفع الفائدة كمصروف. القروض ذات الفائدة القابلة للتعديل تؤدي إلى مدفوعات فائدة متغيرة ، والتي تتطلب دفع مبالغ مختلفة من النقد في كل فترة فاتورة.
