يمكن أن تكون المحاسبة التجارية والضرائب معقدة ، لكن التفكير في كيفية ارتباط الاثنين يجعلها أكثر بساطة. في حين أنه من الواضح أن مسؤولية ضريبة الدخل التي يتم دفعها يجب أن يتم احتسابها كمصروفات أعمال ، فإنه ليس من الواضح كيفية التعامل مع التزام ضريبة الدخل السلبية في المحاسبة ، أو عندما تكون هذه المسئولية السلبية سارية المفعول.
الخلفية - المسؤولية الضريبية السلبية
قد ينتهي العمل مع التزام ضريبي دخل سلبي للسنة الضريبية المعينة بسبب وضعه المحدد. قد يكون دخل الشركة صافياً جداً أو أنه تكبد خسارة للسنة الضريبية ، مما يعني أنه ليس لديه أي التزام ضريبي في ذلك العام. بالإضافة إلى ذلك ، قد تكون الشركة قد استفادت من الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد ، مما أدى إلى وجود التزام ضريبي سلبي. يمكن أن ينتج التزام سلبي في نهاية السنة أيضًا إذا دفع النشاط التجاري الضرائب المقدرة على مدار العام. يتم حساب كل حالة بشكل مختلف.
استرداد ضريبة مدفوعة الأجر
يتلقى النشاط التجاري رد أموال الضرائب عندما يبالغ في تقدير ضرائب الدخل المقدرة على مدار العام. تعطي نماذج الضرائب خيارًا لاسترداد النقود في شكل استرداد أموال أو تطبيقها على ضرائب العام التالي. إذا اختار مالك الشركة استرداد النقود ، يتم إدخال المدين إلى الحسابات المستحقة لاسترداد المبلغ المستحق ، ويتم إدخال إدخال ائتمان إلى حساب المصروفات المستخدم لمصروفات الضرائب. ادخال الائتمان يقلل من قيمة حساب المصروفات. عند استلام المبلغ المسترد ، يتم إدخال إدخال مدين إلى الحساب النقدي ، مع إدخال ائتمان في الحسابات المستحقة القبض ، مما يقلل من قيمته.
دفع الزائد تطبيقها على العام المقبل
المحاسبة مماثلة إذا تم تطبيق الزيادة الزائدة على ضرائب الدخل للسنة الضريبية التالية. يتم إدخال الخصم إلى حساب ضريبة الدخل المستحقة الدفع ، مما يقلل من قيمته. ثم يتم إدخال إدخال الائتمان المقابل لحساب حساب ضريبة الدخل ، مما يقلل من مبلغ النفقات للسنة الحالية.
الدخول في المسؤولية السلبية
إذا كانت إحدى الشركات محظوظة بما يكفي للحصول على التزام ضريبي سلبي بسبب الإعفاءات الضريبية ، فإن الإدخالات تختلف اعتمادًا على كيفية رغب المالك في الإبلاغ عن ذلك. إذا رغب في استخدام الالتزام السلبي لموازنة الخصوم الضريبية المحتملة في الفترة المحاسبية التالية ، فإنه يمكنه إجراء إدخال خصم للنقد لاسترداد المبلغ المستلم ودخول الائتمان إلى حساب مصروفات ضريبة الدخل ، مما يقلل من حساب المصاريف. لإرجاء المبلغ على مدى فترات محاسبية متعددة ، يتم إجراء إدخال مدين لاسترداد الأموال المستلمة ، وإدخال ائتمان إلى حساب مستحق ليعكس مقدار الضرائب التي يتم توزيعها. خلال كل فترة ، يتم إجراء الخصم إلى الحساب المستحق ، وائتمان يتم إدخاله في حساب مصروفات ضريبة الدخل.
المسؤولية السلبية كإيرادات
إذا رغب المالك في الإبلاغ عن الإقرار الضريبي أو الخصم الضريبي السلبي كإيراد ، فعليه أن يقوم بإدخال الخصم إلى نقد أو حسابات مستحقة بمبلغ الاسترداد والاعتماد على حساب دخل مناسب لزيادة مبلغ العائد.
