إذا كنت تملك أو تدير أعمالاً ربحية ، فإنك تعلم بلا شك أن كل 15 أبريل هو الموعد النهائي لتقديم إقرارك الضريبي مع خدمة الإيرادات الداخلية. بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية ، تفرض معظم الولايات أيضًا ضريبة دخل. اعتبارًا من مارس 2011 ، هناك تسع ولايات أمريكية فقط لا تفرض ضريبة دخل على مواطنيها: ألاسكا وفلوريدا ونيفادا ونيو هامبشاير وساوث داكوتا وتكساس وتينيسي وواشنطن وواومنغ. لذلك ، إذا كان نشاطك التجاري غير موجود في إحدى تلك الحالات ، فستحتاج إلى فهم كيفية التعامل مع كل من ضرائب الدخل الفيدرالية وحكومات الولايات.
بيان الدخل والميزانية العمومية
البيانات المالية الشائعة التي تستخدمها معظم الشركات هي بيان الدخل والميزانية العمومية. يسجل بيان الدخل إيرادات ونفقات الأعمال ويظهر صافي الدخل أو الخسارة للفترة المشمولة بالتقرير. توضح الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين أو الأسهم في تاريخ معين.
الديون والاعتمادات
في كل مرة يتم فيها إدخال المحاسبة ، يجب أن تساوي إجمالي الخصومات إجمالي الأرصدة. يتم زيادة الأصول والمصروفات مع الخصومات وانخفاض مع الاعتمادات. يتم زيادة حسابات المسؤولية ، والملكية والإيرادات مع الاعتمادات وينخفض مع الديون. لذلك ، إذا ، على سبيل المثال ، يمكنك الخصم من حساب نفقة لتعكس أنك تكبدت تكلفة ، يجب عليك أيضًا أن تسجل حسابًا. إذا قمت بدفع المصروفات نقدًا ، فيجب عليك إضافة رصيد إلى الحساب النقدي ليعكس أن أصولك النقدية قد انخفضت. إذا لم تكن قد دفعت بعد مقابل النفقات ، فيجب عليك إضافة رصيد إلى حساب الخصوم لإظهار أن الشركة لديها التزامات متزايدة.
مصروف ضريبة الدخل
مصاريف ضريبة الدخل هي حساب بيان الدخل الذي تستخدمه لتسجيل تكاليف ضريبة الدخل الفيدرالية وحكومات الولايات. تتطلب طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق إظهار المصاريف في الفترة التي يتم فيها تكبد المصروفات ، وليس في الفترة التي يتم فيها دفع المصاريف. لذلك ، على الرغم من أنك قد تدفع ضرائب سنوية أو ربع سنوية ، فيجب عليك إجراء تعديل في الإدخال خلال كل فترة تنتج عنها بيان الدخل. سيكون الدخول إلى حساب ضريبة الدخل هو الخصم لأنك تزيد حساب المصاريف. عادة ، تظهر مصروفات ضريبة الدخل مباشرة بعد إجمالي الدخل قبل الضريبة وقبل صافي الدخل أو الخسارة.
ضريبة الدخل المستحقة
ضريبة الدخل المستحقة هي حساب الخصوم الذي يظهر في الميزانية العمومية. يمكنك استخدامها لتسجيل أي مبلغ ضريبة دخل مدين لك به ولكن لم يتم دفعه بعد إلى سلطة الضرائب المناسبة. عندما تقوم بإدخال تعديلك في كل فترة وتخصم مصروفات ضريبة الدخل ، ستقوم بإيداع ضريبة الدخل المستحقة. عندما تقوم بدفع تعويض ضريبة الدخل فعليًا ، فإنك ستدفع ضريبة الدخل واجبة الدفع نقدًا. ومع ذلك ، هناك بعض الحالات عندما لا يكون الدخل الصافي المُبلغ عنه وفقًا للمبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا مساوٍ للدخل الخاضع للضريبة كما هو مذكور في الإقرار الضريبي. بشكل عام ، هذا هو وضع مؤقت يتضح مع مرور الوقت. حتى ذلك الحين ، تحتاج إلى تسجيل هذه الاختلافات في حساب الأصول أو الخصوم بعنوان "الضرائب المؤجلة".
