عبارة "الميزانية مقابل الفعلية" عبارة عن اختصار للميزانية إلى تحليل التباين الفعلي. يشير إلى عملية مقارنة النتائج المقدرة بالنتائج الفعلية. تقوم الشركات بدراسة الميزانية بشكل فعلي لتقييم أدائها ، وتوقع الدخل المستقبلي وتحديد أي مراكز تشغيلية تعمل بشكل مختلف عما هو متوقع.
نصائح
-
إن الميزانية لتحليل التباين الفعلي أو "الميزانية مقابل الفعلية" هي عملية مقارنة ميزانية العمل بالنتائج الفعلية ، وتحديد أسباب أي تباين.
ما هو تعريف الميزانية الفعلية؟
تمثل الميزانية تمثيلاً للعائدات المستقبلية والمصروفات والتدفقات النقدية والمركز المالي الذي تتوقع الإدارة تحقيقه لفترة زمنية معينة مثل الربع أو السنة. وتشمل الأنواع الشائعة للميزانيات ميزانية رأسمالية ، وميزانية تشغيل ، وميزانية إدارية ، وميزانية رئيسية ، والتي تسحب جميع الميزانيات المنفصلة معًا في مستند واحد. يتم تحديث مبالغ الميزانية عادة مرة في السنة على الأقل بعد قيام المدراء بتحليل الميزانية إلى التقرير الفعلي.
ما هي الميزانية مقابل. التباين الفعلي؟
ويشار إلى الفرق بين المبلغ المدرج في الميزانية لأحد الأرقام والنتيجة الفعلية الواردة في التقرير باسم الفرق في الميزانية. يمكن عرض اختلاف في الميزانية كرقم ثابت أو يمكن وضعه بتنسيق النسبة المئوية.
على سبيل المثال ، لنفترض أن الشركة قد حققت مبيعات بلغت 500000 دولار أمريكي ، ولكنها حققت مبيعات قدرها 400000 دولار فقط. وبما أن المبيعات كانت أقل من المتوقع بـ 100.000 دولار ، يمكن التعبير عن الفرق في الميزانية بـ (100،000 دولار). أو يمكنك التعبير عن النسبة المئوية للتغيير في الشكل الفعلي بقسمة الفرق على المبلغ المدرج في الميزانية. في هذا المثال ، يكون الفرق في الميزانية كنسبة مئوية ($ 100،000) مقسومًا على $ 500،000 أو (20 بالمائة). هذا يعني أن المبيعات كانت أقل بنسبة 20٪ من المتوقع. يتم عرض المبلغ بالدولار أو النسبة المئوية لتغير الميزانية - أو كليهما - في تقرير "من الميزانية إلى".
ما الفرق بين اختلافات الموازنة الثابتة والمرنة؟
عندما تقارن إحدى الشركات النتائج الفعلية بمجموعة واحدة من الأرقام المدرجة في الميزانية ، فإنها تقوم بقياس فرق ثابت في الميزانية. يمكن للنشاط التجاري أيضًا مقارنة النتائج الفعلية بميزانية مرنة. تغيرت قيم الميزانية المرنة استنادًا إلى حجم الإنتاج الذي تواجهه الشركة. يتم تعيين مبلغ لكل وحدة لكل بند في الميزانية ، ثم يتم ضربه بعدد الوحدات المنتجة. على سبيل المثال ، قد تقول الشركة ذات الميزانية المرنة أنها تتوقع تكبد 5 دولارات من نفقات المواد لكل وحدة يتم إنتاجها. إذا تم إنتاج 1،000 وحدة خلال فترة المحاسبة ، فإن الميزانية المرنة للمواد هي 5000 دولار. إذا كانت التكلفة المادية الفعلية هي 4000 دولار ، فستكون لدى الشركة فروق مرنة في الميزانية تبلغ 1000 دولار.
لماذا يوجد فارق؟
إذا كان التباين كبيرًا ، سيتحدث المديرون مع موظفي الإدارة والمشرفين للكشف عن سبب اختلاف الميزانية. على سبيل المثال ، إذا كان تباين نفقات المواد كبيراً ، فقد يتصل المدير بشركة المشتريات المسؤولة عن الإمدادات. من الممكن أن يكون هناك نقص في العرض واضطر وكيل الشراء لشراء بديل أكثر تكلفة. بدلا من ذلك ، إذا كان وكيل الشراء قادرًا على التفاوض على عقد مع بائع ، فقد يكون لديه سعر أقل للمواد. مهما كان السبب ، سيقوم المدير بتقييم سبب التباين وتحديث الميزانية إذا كان يتوقع أن يستمر التباين.
