المعايير المحاسبية والمبادئ التوجيهية للصناعة تخبر المديرين الماليين وقيادات الشركات بما يجب أن يكون عليه ملخصات البيانات المالية ، بما في ذلك بيانات الدخل والميزانيات العمومية وبيانات الأرباح المحتجزة. تساعد هذه التقارير ، مجتمعةً ، الشركة على نقل نسختها من القصة الاقتصادية ، بما في ذلك سلامة عملياتها واستقرارها المالي وبراعتها في جمع الأموال.
قوائم الدخل
بنود بيان الدخل تشغيل سلسلة من تكاليف البضائع إلى البيع ، والمصاريف العامة والإدارية. تُعرف هذه النفقات أيضًا باسم نفقات SG & A وتتعلق بالنقد الذي يخصصه رجال الأعمال لأمور مثل الرواتب والإعلان والتأمين والمزايا المهنية الإضافية مثل إجازات الأمومة والأبوة واللوازم المكتبية والإيجار. لا تشمل المصروفات مثل الاستهلاك والإطفاء المدفوعات النقدية. يعني خفض قيمة مادة ما تخصيص تكلفة المورد على مدار سنوات عديدة. الاستهلاك هو يعادل الاستهلاك للأصول غير الملموسة ، مثل براءات الاختراع والعلامات التجارية وحقوق التأليف والنشر. على صعيد الإيرادات ، تتضمن بنود قائمة الدخل المبيعات والرسوم ومكاسب الاستثمار التي تأتي من مبيعات ومشتريات المنتجات المالية مثل الأسهم والسندات والخيارات.
ورقة التوازن
تعرف الميزانية العمومية أيضًا باسم بيان الحالة المالية أو التقرير المتعلق بالمركز المالي. يحتوي ملخص البيانات المالية هذا على ثلاثة أقسام: الأصول والديون والأسهم. تشمل الأصول كل شيء من النقد والأوراق المالية القابلة للتداول إلى الأموال التي تتوقعها الشركة من العملاء والتأمين المدفوع مقدمًا والبضائع. ويطلق المحاسبون على هذه البنود "الأصول قصيرة الأجل" لأن المالك يتوقع استخدامها في غضون عام واحد. الأصول طويلة الأجل - تلك التي لديها نافذة سيولة لعدة سنوات - تشمل الأرض والمعدات والبناء. الالتزامات هي التزامات يجب على الشخص أو الشركة الوفاء بها. وتشمل الأمثلة المرتبات والسندات واجبة الدفع والسلف والعملاء.تتراوح بنود الأسهم من الأسهم العادية والأسهم الممتازة إلى تحويلات أرباح الأسهم والأسهم المعاد شراؤها ، والمعروفة أيضًا باسم أسهم الخزانة.
بيان الأرباح المحتجزة
يمثل بيان الأرباح المحتجزة نقطة عبور للمديرين الماليين الذين ينتقلون من الميزانية العمومية إلى بيان الدخل. ويرجع ذلك إلى أن تقرير الأرباح المحتجزة يشتمل على عناصر تعتمد على ملخصات البيانات المالية الأخيرة ، والتي يشمل بعضها الأرباح المحتجزة والأسهم الشائعة والمفضلة والأرباح الموزعة. الأرباح المحتجزة عبارة عن دخل لم يتم توزيعه على المساهمين على مدار السنوات ، مفضلين الاحتفاظ بالأقبية التي تعمل في الأيام الممطرة. وتشمل الأسماء الأخرى لبيان الأرباح المحتجزة بيان حقوق المساهمين وتقرير الأسهم وبيان حقوق المالكين.
بيان التدفقات النقدية
بموجب القواعد المحاسبية ، يجب على الشركة إصدار أربعة ملخصات بيانات أداء - الرابع هو بيان التدفقات النقدية ، وتسمى أيضا تقرير السيولة أو بيان التدفق النقدي. يقدم هذا التقرير لمحة عن الطريقة التي تنفق بها الشركة أموالها ، وكم الأموال التي تخصصها لأنشطة التشغيل وأدوات صنع القرار التي تعتمد عليها لتتبع الحركات النقدية. يعرض تقرير السيولة التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.
