ملاحظة مستحقة الدفع مشابهة للقرض. يوافق المقترض على سداد مدفوعات الفائدة العادية وتسديد أصل الدين بفوائد خلال فترة محددة. يجوز للشركات استخدام الأوراق المالية الدائنة لشراء الأصول أو لاحتياجات التمويل الأخرى. إن المذكرات التي تستحق خلال سنة أو أقل هي خصوم متداولة في حين أن المطلوبات في فترة أطول هي التزامات طويلة الأجل. تؤثر الملاحظات المستحقة على التدفقات النقدية عندما تتلقى الشركة أو تسدد عائداتها وعندما تسدد مدفوعات فائدة منتظمة.
الاقتراض
عندما تستلم شركة ما المذكرة ، فإنها تقوم بسداد المبالغ النقدية والأرصدة الدائنة المستحقة الدفع. بالنسبة إلى مالحظة طويلة األجل ، فإنها تقوم باالعتماد على السندات طويلة األجل المستحقة الدفع. بالنسبة لمذكرة قصيرة الأجل ، تقوم الشركة بتسجيل التدفق النقدي في قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية. للحصول على ملاحظة طويلة الأجل ، تقوم الشركة بتسجيل التدفق في قسم أنشطة التمويل. يسجل قسم أنشطة التشغيل صافي الدخل والتسويات الخاصة بالبنود غير النقدية والتغيرات في رأس المال العامل ، وهو الفرق بين الموجودات المتداولة والمطلوبات المتداولة. يسجل قسم الأنشطة التمويلية المعاملات بين الشركة ودائنيها والمستثمرين.
مدفوعات الفوائد
سعر الفائدة وتيرة المدفوعات جزء من اتفاقية المذكرة. بغض النظر عن تواتر دفعات الفائدة ، يجب على الشركة تسجيل مصاريف الفوائد في نفس الفترة التي تستحقق فيها الفائدة من خلال خصم مصروف الفائدة وفرض الفائدة المستحقة.عندما تقوم بتسديد مدفوعات الفوائد ، فإنها تقوم بالخصم من الفوائد المستحقة الدفع والاعتمادات النقدية. تؤثر هذه المعاملات على قسم التدفق النقدي التشغيلي في قائمة التدفقات النقدية.
السداد
هناك تأثير على التدفقات النقدية عندما تسدد الشركة المذكرة. تكون قيود المحاسبة للسداد هي سحب المذكرات المستحقة الدفع بالمبلغ الأصلي للمذكرة ونقد الائتمان. بالنسبة لمذكرة قصيرة الأجل ، تقوم الشركة بتسجيل التدفقات النقدية الخارجة في قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية. بالنسبة لملاحظة طويلة الأجل ، تقوم الشركة بتسجيل التدفقات الخارجة في قسم الأنشطة التمويلية.
الاعتبارات
وفقا لستيفن براج من موقع "AccountingTools" ، يجوز للمقرضين فرض عوائق تقييدية في اتفاقية المذكرة ، مثل الضمانات وعدم دفع الأرباح للمستثمرين في حين أن المذكرة المدفوعة غير المسددة. إذا أخفقت الشركة في سداد مدفوعات الفائدة أو عادت عن الأصل في الموعد المحدد ، فقد يأخذ المقرض حيازة أصول الضمانات.
نصائح
تزيد الخصوم من حسابات الأصول والمصروفات وتخفض أيضًا الإيرادات والمسؤولية وحسابات حقوق المساهمين. تقلل الأرصدة من حسابات الأصول والمصروفات وتزيد الإيرادات والمسؤولية وحسابات حقوق المساهمين.
