استبيان الرقابة الداخلية هو مستند يقدمه المراجع لموظفي الشركة قبل إجراء التدقيق. يفيد الاستبيان في تحديد المجالات التي يجب أن يركز عليها التدقيق. عندما يجيب الموظفون على الأسئلة ، يعرف المدقق ما إذا كانت الشركة تحتفظ بسجلات دقيقة بشكل عام ، ولديها دليل يوضح من هو المسؤول عن أي الوثائق. تحصل الشركة على فوائد إجراء تدقيق أرخص وأسرع وأكثر فعالية بسبب استبيان الرقابة الداخلية.
دليل
يوفر استبيان الرقابة الداخلية دليلاً على وجود مستند أو قاعدة بيانات مالية ، على سبيل المثال ، قد يسأل الاستبيان عما إذا كانت الشركة تحتفظ بمخطط لحساباتها. يمكن للمدقق بعد ذلك أن يسأل عن مكان وجود مخطط الحسابات إذا كان موجودًا ، أو تصميم التدقيق ليعمل بدونه. إذا ذكر أحد الموظفين أن جدول الحسابات موجود ولا يعرف مكانه ، فقد يقدم ذلك دليلاً على أن الشركة لا تحتفظ بسجلات جيدة حتى يقوم المدقق بإجراء مراجعة أكثر دقة.
عناصر تحكم الموظف
تقدم استبيانات الرقابة الداخلية أدلة على أن المدقق يستخدم لتحديد ما إذا كان الموظفون يتحققون من عمل الموظفين الآخرين. يسأل استبيان دائرة الخدمات الصحية في ولاية أريزونا عما إذا كان المحاسبون في إحدى الوكالات يأخذون إجازات سنوية. إن إجبار المحاسبين في المؤسسة على أخذ إجازة من وظائفهم يعزز الضوابط الداخلية لأن المحاسبين الآخرين الذين يعملون في المؤسسة يمكنهم التحقق من دقة الكتب في حين أن حراس السجلات الرئيسيين بعيدون.
ضوابط مجلس الادارة
يفحص استبيان الرقابة الداخلية فعالية مجلس الإدارة. يسأل الاستبيان الداخلي أسئلة مثل ما إذا كان مديرو المنظمة يراقبون سجلات المدينين أو ما إذا كان المديرون يتلقون تقارير مالية من المنظمة ويفحصونها. يوضح استبيان الرقابة الداخلية المدقق ما إذا كان مجلس الإدارة يقوم بدور نشط في التأكد من دقة السجلات المالية.
عمليات التدقيق المستقبلية
يمكن للمراجعين تحديد مجالات الاهتمام العامة عند إنشاء استبيان الرقابة الداخلية ، بحيث يمكن استخدامها عند تدقيق أقسام أو شركات أخرى. على سبيل المثال ، يمكن لمدقق الحسابات إنشاء مستند يعيّن مخاطرة كبيرة لسجلات الجرد عندما تسيطر الشركة على مخزون قيم لا يتم مراقبته بشكل متكرر ، أو مخاطرة منخفضة عندما لا يكون المخزون قيمًا أو متخصصًا. يمكن للمدققين الآخرين أخذ المستند القياسي وإعادة استخدامه عند إجراء عمليات تدقيق في المستقبل. يتضمن مكتب ولاية واشنطن للإدارة المالية تفسيرات في نموذج استبيانه الذي يشرح سبب أهمية كل تحكم داخلي للموظفين الذين لا يتلقون تدريبات على التدقيق.
