إن قائمة التدقيق البنكي للتدقيق هي أداة مهمة للتقييم والتقييم تساعد المراجع الأعلى على مراجعة العمليات والإرشادات الداخلية للشركة. تسمح قائمة التحقق هذه أيضًا للمدقق بضمان الامتثال لقوانين ولوائح هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) ، بالإضافة إلى معايير التقارير المالية الدولية (IFRS).
بيئة مراقبة البحوث
يتعلم المدقق عن بيئة الرقابة في البنك للتعرف على العوامل التي تؤثر على أنشطة الشركات ومعاملاتها. العوامل الخارجية والداخلية قد تؤثر على أنشطة المؤسسة المصرفية. على سبيل المثال ، يجب على البنك الاستثماري في الولايات المتحدة الالتزام بالقواعد التي تصدرها دائرة الإيرادات الداخلية أو هيئة تنظيم الصناعة المالية بشكل منتظم. قد ترتبط العوامل الداخلية بأسلوب القيادة في الإدارة العليا والقيم الأخلاقية ، وسياسات الموارد البشرية للشركات ، ومجموعة مهارات الموظفين والقوة المالية للشركة. قد يؤثر وضع البنك التنافسي أيضًا على بيئة التحكم فيه.
اختبار الضوابط الداخلية
يقوم المدقق باختبار ضوابط داخلية للبنك في نقطة معينة في الوقت أو على أساس عشوائي. السيطرة هي مجموعة من التوجيهات التي تضعها الإدارة العليا للبنك لمنع الغش أو الخطأ أو العطل التكنولوجي في الأنشطة التشغيلية. يوفر اختبار الضوابط الداخلية للمدقق "مسألة سرية" والمعلومات ذات الصلة في عمليات تقييم المخاطر. "مسألة سرية" هي جزء من المعلومات يستند إليه المدقق الداخلي في رأيه. كما يضمن المدقق أن الضوابط الداخلية كافية وعملية. يوفر التحكم الوظيفي حلول مناسبة لأعطال داخلية.
تصنيف الضوابط والمخاطر
يقوم مدقق الحسابات بمراجعة بيئة الرقابة في البنك واختبار ضوابط الشركة لتعريف نفسه بمثل هذه الضوابط. يصنف الضوابط الداخلية بأنها "عالية" ، "متوسطة" و "منخفضة" ، اعتمادا على الخسائر المتوقعة. يطبق مدقق داخلي معايير التدقيق المقبولة عمومًا أو GAAS ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً عند تقييم المخاطر والضوابط. كما أنه يستعرض "التقييم الذاتي للمخاطر والرقابة" الخاص بالبنك ، أو "RCSA". في RCSA ، يقدم مدير المخاطر الكبير بالبنك بيانات حول ضوابط وأخطار الشركات بالإضافة إلى تصنيفات المخاطر. وهي تصنف المخاطر على أنها "الطبقة 1" و "الطبقة 2" و "الطبقة 3" بناءً على إمكانية الخسارة.
إصدار التقرير النهائي
مدقق داخلي يناقش المخاطر "العالية" و "المتوسطة" مع القيادة العليا للبنك قبل إصدار تقرير نهائي. وهو يضمن أن المديرين يوفرون تدابير تصحيحية لمثل هذه المخاطر. قد تؤدي المخاطر "العالية" و "المتوسطة" إلى تكبد البنك خسائر كبيرة. قد تكون البيانات المالية للبنك غير دقيقة وغير كاملة وغير متوافقة مع قواعد GAAS و GAAP و IFRS و SEC. تتضمن البيانات المالية الكاملة الميزانية العمومية (أو بيان المركز المالي) ، بيان الربح والخسارة ، بيان التدفقات النقدية وبيان الأرباح المحتجزة (والمعروف باسم بيان حقوق الملكية).
