التدقيق القانوني هو فحص متعمق للضوابط والإجراءات ونظم المحاسبة المالية للشركات. يقوم مدقق قانوني بمراجعة هذه الضوابط وفقًا للمبادئ التوجيهية التي يصدرها المنظم الحكومي أو مجموعة الصناعة على نحو منتظم. يجب على شركات التأمين والمصارف وشركات الوساطة تقديم التقارير المالية القانونية في نهاية كل ربع سنة أو سنة.
بحث في بيئة التحكم
تعكس بيئة التحكم في المؤسسة العناصر الخارجية التي تؤثر على مركزها التنافسي ووضعها الاستراتيجي في القيادة العليا. قد تكون هذه العناصر عبارة عن إرشادات تنظيمية ومبادرات المنافسين والاتجاهات الاقتصادية محليًا ودوليًا. تختلف الشروط التنظيمية حسب الصناعة والشركة والموقع. على سبيل المثال ، قد تحتاج شركة وساطة مقرها نيويورك إلى الالتزام بقواعد بورصة نيويورك. في المقابل ، قد يتعين على شركة إنشاءات مقرها ولاية كولورادو الامتثال لمبادئ إدارة السلامة والصحة المهنية. تؤثر العوامل الداخلية أيضًا على بيئة التحكم في الشركة ، بما في ذلك القيم الأخلاقية والقيم الأخلاقية للإدارة العليا وسياسات الموارد البشرية ورسالة الشركة ورؤية الرؤية.
اختبار الضوابط الداخلية
يتحقق المدقق القانوني من الضوابط الداخلية لمصرف أو شركة وساطة للتأكد من أنها كافية وفعالة. كما يستعرض هذه الضوابط لضمان توافقها مع المبادئ التوجيهية القانونية التي حددتها الوكالة الحاكمة. على سبيل المثال ، قد يقوم مدقق قانوني يختبر الضوابط في عمليات تسجيل معاملة السوق بفحص توجيهات الإدارة العليا والتأكد من مطابقتها لقواعد عروض الأسعار التلقائية للرابطة الوطنية لتداول الأوراق المالية (NASDAQ). السيطرة هي مجموعة من التعليمات التي تضعها القيادة العليا لمنع الخسائر التشغيلية الناتجة عن السرقة أو الخطأ أو العطل التكنولوجي أو إهمال الموظف. كما تساعد المراقبة الشركة على تجنب سوء الحظ المالي الناجم عن المبادرات القانونية الضارة ، مثل الغرامات والتقاضي.
تصنيف الضوابط والمخاطر
تصنيف الضوابط والمخاطر هي عملية محورية في إجراءات المراجعة القانونية. يقوم المدقق بمقارنة المخاطر على أنها "مرتفعة" و "متوسطة" و "منخفضة" ، اعتمادًا على توقع الخسارة ومراقبة كفاية أو فعالية. إن التحكم يكون مناسبًا إذا كان يوفر تعليمات واضحة حول أداء المهمة ، وتحديد المشكلة وإعداد التقارير ، بالإضافة إلى اتخاذ القرار أثناء العمل. توفر الرقابة الفعالة العلاجات المناسبة للأعطال الداخلية على المدى القصير والطويل. ويتطلب المنظمون القانونيون ، مثل الرابطة الوطنية لمفوضي التأمين ولجنة الأوراق المالية والبورصات ، من كبار القادة توفير تدابير تصحيحية للمخاطر "العالية" و "المتوسطة".
إصدار التقرير النهائي
يراجع مدقق حسابات قانوني تقرير "التقييم الذاتي للمخاطر والرقابة" الذي أجرته الشركة لفحص ترتيبات المخاطر الداخلية قبل إصدار التقرير النهائي. في تقرير RCSA ، يقوم رؤساء الأقسام ومديري القطاعات بتوثيق ضوابط المخاطر ذات الصلة ، وتقييم هذه المخاطر مثل "المستوى 1" ، "المستوى 2" و "المستوى 3" ، استنادًا إلى احتمال الخسارة. يتحقق المدقق من الاتساق بين التصنيف القانوني وتصنيف مخاطر الشركة. على سبيل المثال ، يجب أن يكون خطر "المستوى 1" في RCSA مساوياً لخطر قانوني "مرتفع".
