تعمل قائمة مراجعة التدقيق في المشروع كأداة محورية في عملية إدارة مخاطر المشروع. تساعد القيادة العليا ومديري المشاريع على تقييم العناصر الداخلية والعوامل الخارجية التي تؤثر على إتمام المشروع. يجب على المدقق الالتزام بمعايير التدقيق المقبولة عمومًا (GAAS) عند استخدام قائمة مراجعة التدقيق في المشروع.
التحكم بالبيئة
يتعرف المدقق على بيئة التحكم في المشروع ليصبح على دراية بالعوامل التي تؤثر على مراحل تقدم المشروع وتاريخ انتهائه. هذه العوامل قد تكون داخلية أو خارجية. العناصر الخارجية التي قد تؤثر على تاريخ اكتمال المشروع هي القوانين واللوائح. قد ترتبط العوامل الداخلية بسياسات وإرشادات الشركة والصفات الأخلاقية للإدارة العليا ومهارات الموظفين.
على سبيل المثال ، يقوم مدقق داخلي معتمد (CIA) أو محاسب قانوني معتمد (CPA) بمراجعة بيئة مراقبة المشروع في الخارج. يمكنها التأكد من تطبيق المحاسبين للمشروع للمعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS) ، عند تلخيص بيانات التشغيل. بدلا من ذلك ، يمكن أن CPA أو وكالة المخابرات المركزية التعرف على القوانين المحلية واللوائح والممارسات الصناعية وكيفية تأثيرها على الانتهاء من المشروع.
اختبار الضوابط الداخلية
يختبر مدقق المشروع ضوابط وإجراءات داخلية للتأكد من أن هذه الضوابط كافية وعملية. السيطرة هي مجموعة من التوجيهات التي يضعها مدير المشروع لمنع الخسائر التشغيلية الناتجة عن الأعطال التكنولوجية أو الأخطاء أو الاحتيال أو السرقة. توجّه الرقابة الملائمة موظفي المشروع حول كيفية أداء المهام ، وتسليط الضوء على المشكلات واتخاذ القرارات. يوفر التحكم الوظيفي حلولًا مناسبة لأعطال المشاريع.
الضوابط الداخلية والإجراءات تختلف حسب الصناعة والشركة والموقع. على سبيل المثال ، قد يقوم مدير مشروع بناء الطرق بوضع إجراءات تلتزم بقواعد إدارة الصحة والسلامة المهنية (OSHA). في المقابل ، قد يشدد مدير المشروع في صناعة الخدمات المالية على الامتثال للمبادئ التوجيهية الصادرة عن الرابطة الوطنية لعروض أسعار السيارات المؤتمتة (NASDAQ).
تصنيف الضوابط والمخاطر
يقوم المدقق بتصنيف الضوابط والمخاطر ذات الصلة بناءً على توقع الخسارة. وهي تستعرض مدى كفاية وفعالية الضوابط وتقيمها على أنها "عالية" و "متوسطة" و "منخفضة". كما يضمن مدقق المشروع أن الضوابط في أنظمة التقارير المالية تتوافق مع المعايير المحاسبية المقبولة عموما أو المعايير المحاسبية الحكومية المقبولة عموما (GAGAS). يجوز لمحاسب المشروع الذي لا يمتثل لهذه المعايير الإبلاغ عن بيانات مالية غير دقيقة وغير كاملة.
إصدار التقرير النهائي
يتطلب المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين (AICPA) من مدقق المشروع مراجعة المخاطر "العالية" و "المتوسطة" مع الإدارة العليا والتأكد من أنها توفر تدابير تصحيحية لمثل هذه المخاطر. كما توصي AICPA بأن يقوم مديرو القطاعات بإيجاد حلول مخففة للمخاطر "المنخفضة". كما يمكن لمدقق المشروع مراجعة تقرير "التقييم الذاتي للمخاطر والرقابة" الخاص بالشركة لضمان أن تكون تقييمات المخاطر متناسقة. في RCSA ، يتحكم جزء من أسعار الموظفين في فئة "Tier 1" و "Tier 2" و "Tier 3" بناءً على الخسائر المتوقعة. يصدر المدقق تقريرًا نهائيًا بمجرد قيام الإدارة بتقديم خطط التخفيف للمخاطر الرئيسية.
