التدفق النقدي هو المال الذي يدخل في مؤسسة ناقص المال. يتم حسابها باستخدام معلومات من الميزانية العمومية للشركة وبيان الدخل. تتطلب الطريقة المباشرة للحساب معرفة بنود الإيرادات والمصروفات التي يجب تضمينها كعناصر تدفق نقدي ، والتي يجب استبعادها لأنها لا تنطوي على تحويل النقد أو النقد المعادل ، مثل سندات الخزينة.
حساب التدفقات النقدية المتعلقة بأنشطة التشغيل. قم بإضافة إيصالات نقدية من العملاء والنقد الناتج عن العمليات. ثم طرح المدفوعات النقدية (للموظفين والموردين والبائعين ، وما إلى ذلك) ، والفائدة المدفوعة وضرائب الدخل المدفوعة. والنتيجة هي صافي التدفقات النقدية من نفقات التشغيل.
حساب التدفقات النقدية المتعلقة بأنشطة الاستثمار. إجمالي عائدات البيع من المعدات والأراضي وأي أرباح نقدية أو فوائد قسائم مستلمة من شركات أخرى. هذا هو صافي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية.
حساب التدفقات النقدية المتعلقة بأنشطة التمويل. طرح توزيعات الأرباح المدفوعة والمصلحة المالية (الفائدة غير التشغيلية) المدفوعة. إضافة نقدًا يتم استلامه من خلال إصدار الأسهم أو السندات أو أي رأس مال مدفوع في صورة نقود. إذا كنت قد استخدمت النقدية لسداد الديون القائمة أو إعادة الشراء ، طرحها من مجموع الخاص بك. لديك الآن صافي التدفقات النقدية بسبب أنشطة التمويل.
أضف مجموع التدفقات النقدية الصافية الثلاثة. والنتيجة هي صافي التدفق النقدي للفترة. أضف هذا التدفق إلى مبلغ النقد والنقد المعادل المتاح في بداية فترة إعداد التقارير لمعرفة المبلغ الحالي للنقد والمعادل. انشر كل هذه المعلومات في بيان التدفقات النقدية.
نصائح
-
تعامل المنظمات غير الربحية المقبوضات النقدية للمانحين التي تحمل قيودًا تحد من استخدامها للأغراض طويلة الأجل مثل التدفق النقدي المتعلق بأنشطة التمويل. قد يتم تضمين الضرائب المدفوعة في أي تدفق نقدي - التشغيل أو المالية أو الاستثمار - ينتج عنها الالتزام الضريبي.
تحذير
بالنسبة للتدفقات النقدية التشغيلية ، تذكر أن تضيف مرة أخرى إلى مصروفات دخلك التشغيلية غير النقدية ، مثل الإهلاك والإطفاء والضرائب المؤجلة. أضف أيضًا أي مكاسب أو خسائر غير محققة ، كما هي على الورق ولا تنطوي على تدفق نقدي فعلي.
