كيفية حساب التدفق النقدي من حيث المخزون

جميع المعاملات التي تحدث داخل المنظمة تؤثر على التدفقات النقدية لتلك الشركة. تتطلب بعض المعاملات تدفقات نقدية أو تدفقات نقدية. تتطلب المعاملات الأخرى تدفقات نقدية ، أو استلام مبالغ نقدية. المخزون يتحمل كلا التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة. تحدث التدفقات النقدية عندما تبيع الشركة المخزون. تحدث التدفقات النقدية عند شراء الشركة للمخزون. وطالما كانت الشركة تحتفظ بالمخزون ، تظل أموالها النقدية مرتبطة بالاستثمار في المخزون. تقوم الشركات بحساب التدفقات النقدية المرتبطة بالمخزون من أجل إدارة مستويات المخزون الخاصة بها.

العناصر التي ستحتاجها

• الميزانية العمومية للسنة الحالية

• الميزانية العمومية للسنة السابقة

حدد موقع رصيد مخزون السنة الحالية من الميزانية العمومية. تسرد الميزانية العمومية كل أصل تمتلكه الشركة ، بما في ذلك المخزون. تصنف الشركة المخزون كأصل متداول ، أو أحد الموجودات التي سوف تتحول إلى نقد في غضون عام واحد. راجع قسم الأصول الحالية في الميزانية العمومية للعثور على رصيد المخزون. قد يشمل إجمالي المخزون عدة أرصدة ، مثل السلع التامة الصنع أو المواد الخام أو العمل قيد التنفيذ.

حدد موقع رصيد المخزون للسنة السابقة. باستخدام الميزانية العمومية للسنة السابقة ، حدد موقع رصيد المخزون. يظهر هذا المبلغ في قسم الأصول الحالي ، على غرار الميزانية العمومية للسنة الحالية.

حساب الفرق في أرصدة المخزون. اطرح رصيد مخزون السنة الجارية من رصيد المخزون في العام السابق. يوفر هذا مبلغًا من التدفقات النقدية بالدولار ناتجًا عن التغيير في المخزون.

تحديد ما إذا كان المخزون زيادة أو نقصان. إذا كان رصيد المخزون في السنة الحالية أعلى من رصيد المخزون في العام السابق ، فقد زاد المخزون. إذا كان رصيد مخزون السنة الحالية أقل من رصيد المخزون في السنة السابقة ، انخفض المخزون.

اذكر التدفق النقدي من التغيير في المخزون. يتضمن هذا تحديد مقدار التغيير وما إذا كان المخزون قد زاد أو انخفض. إذا زاد المخزون ، شهدت الشركة تدفق نقدي. إذا انخفض المخزون ، شهدت الشركة تدفقات نقدية.

نصائح

• في حين تستخدم الشركات حسابات التدفق النقدي لإدارة مستويات المخزون ، فإنها تحتاج أيضًا إلى النظر في إمكانية نفاذ المخزون.إن بنود المخزون التي تبقى مع الشركة لفترات مطولة من الوقت قد تتعرض لخطر أن تصبح عتيقة أو متدنية القيمة. لا يأخذ هذا الحساب بعين الإعتبار مدة امتلاك الشركة للمخزون.