يقوم المديرون الماليون بإعداد الحسابات الختامية والميزانيات العمومية للشركة للحصول على صورة واضحة عن الوضع الاقتصادي للشركة. وهم يفعلون ذلك وفقًا للمبادئ التوجيهية والمعايير المحددة ، وأهمها مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ونشرات موظفي المحاسبة بالولايات المتحدة للأوراق المالية والبورصة (SEC).
الحسابات المالية
لفهم الحسابات الختامية ، من المفيد فهم الحسابات المالية. وتشمل هذه الأصول ، وحقوق المساهمين ، والخصوم ، والإيرادات والمصروفات. تساعد الحسابات المالية شركة المحاسبة في الشركة على تسجيل أي معاملة ، طالما أن المحاسب المبتدئ يمكنه تحديد الحساب الذي تتعلق به المعاملة. الأصول هي موارد تمتلكها الشركة ، وتشمل الأموال والمعدات والأراضي. الخصوم هي ديون الشركات. الدخل هو دخل يولده النشاط التجاري من خلال عملياته ، في حين تمثل النفقات التكاليف التي تتكبدها. الأسهم هي الأموال التي يصبها الممولين الخارجيين في هذا المجال.
محاسبة
قبل تحديد الحسابات الختامية ، يجب على كاتب الحسابات أن ينشر الأحداث الاقتصادية بشكل عام ، بالإضافة إلى السجلات الفرعية. يقوم المبتدئ بذلك عن طريق الخصم من حساب أصل أو حساب لزيادة قيمته والاعتماد على الحساب لتقليل قيمته. وينطبق العكس على حساب الإيرادات أو حقوق الملكية أو الالتزامات. تحت GAAP ، يحتفظ دفتر الأستاذ العام في المقام الأول بالرصيد النهائي للحساب. على سبيل المثال ، يجوز لمدقق الحسابات أن يرسل حسابات مستحقة القبض من الشركة أ والشركة ب في دفاتر الأستاذ الفرعية المعنية ، ولكن سيظهر دفتر الأستاذ العام الخاص بحسابات الشركة المستحقة القبض إجمالي التحويلات المتوقعة من جميع العملاء.
ميزان المراجعة
الرصيد التجريبي هو ملخص مالي ثنائي الوجوه يشتمل على المبالغ النهائية لجميع الحسابات. "نهائي" ، في هذا السياق ، يعني قيمة الحساب في نهاية فترة - على سبيل المثال ، ربع أو سنة مالية. يساعد ميزان المراجعة المديرين الماليين في مراجعة إدخالات دفتر اليومية والتأكد من دقة الحسابات الختامية.
الميزانيات العمومية
تعرف الميزانية العمومية أيضًا باسم بيان المركز المالي أو التقرير المالي. وتشمل الأصول والخصوم وحقوق الملكية. تشير الميزانية العمومية للمستثمرين إلى الخطوات التي تتخذها إدارة الشركات لتحسين العمليات باستمرار ، وتحسين مقاييس الأداء وجعل إدارة السيولة جزءًا لا يتجزأ من التخطيط اليومي. على سبيل المثال ، قد يوضح تقرير حالة الشركة المالية أن رؤساء الأقسام اشتروا معدات لتحسين آليات الإنتاج وأن الأعمال استعانت لدعم مركزها النقدي.
أهمية
تساعد الحسابات الختامية والميزانيات العمومية المستثمرين في فهم الحالة المالية للشركة. ويظهر هؤلاء الممولون ما إذا كان العمل متوافرا مع بيانات الأداء ، وكيف يعتزم تنظيم موارده لقصف المنافسة ، والخطوات التي يتخذها لسداد القروض طويلة الأجل وتجنب الخروج المقرض.
