يدرس المدققون السياسات والإجراءات الداخلية للمنظمات ، والمبادئ التوجيهية للموارد البشرية والمخاطر المالية الرئيسية - مثل مخاطر السوق والائتمان - للتحقق من أن هذه السياسات تعمل بفعالية وتحافظ على مستويات مخاطر كافية. كما أنها تشترك مع المحاسبين ومحللي الضرائب والمتخصصين في تمويل الشركات لمراجعة عمليات أو أنظمة التقارير المالية ، ولتقييم أداء الأعمال.
اختبار الضوابط الداخلية
مراجعة المراجعين للضوابط الداخلية والآليات والإرشادات. تقييم كفاية الرقابة والفعالية ؛ الكشف عن اتجاهات الأداء التشغيلي وتقييم نسب الإنتاجية في الأعمال الرئيسية. كما يقوم هؤلاء المتخصصون بتقييم هذه الضوابط للتحقق من الالتزام بالمبادئ التوجيهية التنظيمية ، وإدارة إجراءات اللجان ومبادئ التشغيل الشائعة في الصناعات التي تعمل فيها الشركات. تكون الضوابط فعالة عندما تقوم بتصحيح نقاط الضعف التي بنيت عليها ؛ فهي كافية عندما تكون السياسات والإجراءات التدريجية وخطوط التسلسل الهرمي واضحة ومناسبة لحل المشاكل. يعمل المراجعون مع إدارات المحاسبة والضرائب والموارد البشرية والامتثال للتوصية بضوابط كافية وفعالة لمديري القطاعات.
التوازن واختبار الحساب
يقوم المدققون بإجراء اختبارات تفصيلية للأرصدة والحسابات عندما لا يكون لدى المناطق قيد المراجعة ضوابط تشغيلية كافية في مكانها أو عمليات إعداد التقارير المالية والنظم التي تعد بيانات تشغيلية غير دقيقة. يقوم هؤلاء الخبراء بمراجعة الحسابات الهامة ومجموعات الحسابات في القوائم المالية وتقييم ما إذا كانت هذه الحسابات يتم الإبلاغ عنها وفقًا للمبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا في الصناعات التي تعمل فيها الشركات. تتضمن البيانات المالية الميزانية العمومية وبيانات التدفقات النقدية وبيانات الأرباح والخسائر وتقارير حقوق الملكية الخاصة بالمالكين. على سبيل المثال ، قد يتحقق المحلل من خصم أرصدة العملاء غير القابلة للتحصيل من إيرادات المبيعات قبل تسجيل المبالغ المستحقة القبض.
أجراءات تحليلية
تساعد الإجراءات التحليلية المدققين على اكتشاف وتأكيد مؤشرات الأعمال الرئيسية وعلاقات البيانات المالية واتجاهات التشغيل وأداء الأعمال. وهي تعمل مع الميزانية والمحللين الماليين لمراجعة البيانات التاريخية ومقارنة هذه البيانات بالمؤشرات الحالية والمستقبلية - أي المتوقعة -. يركز المدققون أيضًا على علاقات الحساب للتحقق من الدقة والاكتمال في إعداد تقارير البيانات. على سبيل المثال ، قد يقوم أحد المحللين بمقارنة مبيعات العام الحالي بمتوسط مبلغ مبيعات للسنوات الخمس السابقة لتحديد ما إذا كانت الزيادات في عمولات المبيعات الحالية صحيحة.
تقييم المخاطر
تقوم أقسام إدارة المخاطر بتحليل وقياس المخاطر التجارية الكامنة في عمليات الشركات ومعاملاتها وعلاقاتها مع الشركات. يستخدم أخصائيو التدقيق أدوات وإجراءات رياضية معقدة لتقييم مستويات المخاطر ، والتوصية بخطة معالجة مناسبة ومتابعة مع مديري الكيانات حول أوجه القصور المحددة. ويركز مراجعو الحسابات على مخاطر السوق والائتمان والمخاطر التشغيلية مثل نقاط الضعف في أنظمة التكنولوجيا وعمليات الموارد البشرية وبرامج الامتثال التنظيمية. مخاطر السوق هي مخاطر الخسارة من تغيرات الأسعار. تنشأ مخاطر الائتمان من التخلف عن سداد شركاء الأعمال. تتم مراجعة مناطق مراجعي الحسابات على أنها "منخفضة" ، "متوسطة" و "عالية" ، وتخصيص المزيد من الموارد لقطاعات تعتبر "عالية المخاطر".
