عمليات التدقيق القانونية مطلوبة من قبل الوكالات الحكومية أو هيئات تنظيم الصناعة. تقدم البنوك وشركات التأمين وشركات السمسرة بيانات مالية قانونية مدققة بشكل دوري. ﺗﺗﻧوع إﺟراءات اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ ، وﺗﺗﺿﻣن ﻓﮭم ﺑﯾﺋﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾل واﻟﺿواﺑط اﻟﺗﺷﻐﯾﻟﯾﺔ ﻟﮐﯾﺎن اﻟﻌﻣل. وقد تتطلب إجراءات التدقيق أيضًا من المراجعين اختبار الآليات الداخلية بالإضافة إلى أرصدة الحسابات وتفاصيل الحسابات.
فهم بيئة التشغيل
يتحقق المدقق لمعرفة ما إذا كانت الممارسات الداخلية للمؤسسة تتفق مع إرشادات الصناعة والمعايير التنظيمية ، وأنها أخلاقية. يتعرف مدقق الحسابات على العمليات الداخلية عن طريق إرسال استبيانات واستطلاعات وقوائم مرجعية وإشعارات رسمية ، مثل "خطابات الطلب" إلى الموظفين في الأقسام أو الأقسام. يطلب "خطاب طلب" من الموظف تقديم معلومات محددة حول سياسة أو عملية أو مهمة أو قسم أو نشاط متعلق بالمنطقة التي يتم تدقيقها. على سبيل المثال ، قد يطلب المدقق من مدير المخاطر في بنك ABC تقديم معلومات عن منهجيات حساب مخاطر السوق في البنك.
فهم عناصر التحكم
يتعرف المدقق على ضوابط التشغيل الخاصة بكيان تجاري عن طريق سؤال الموظفين أو استشاريين الصناعة أو المراجعين الخارجيين. على سبيل المثال ، يمكن لخبير مراجعة الحسابات الذي يراجع ممارسات إدارة المخاطر في البنك أو شركة الوساطة طلب المشورة والمعلومات من المحاسبين في الشركة ، والمتخصصين في الضرائب ، ومديري المخاطر ، والمحللين الماليين والتجار. كما يمكن لمدقق الحسابات معرفة المزيد عن ضوابط كيان تجاري من خلال قراءة منشورات الصناعة أو تقارير التدقيق وورقات العمل السابقة. على سبيل المثال ، يمكن لمراجع الحسابات الذي يراجع عمليات شركة EZ Insurance قراءة مجلة حول صناعة الخدمات المالية.
اختبار ضوابط
يقيّم أحد المتخصصين الذين يقومون بإجراء تدقيق تنظيمي لمؤسسة مالية ما إذا كانت إجراءات وضوابط الشركات - آليات التشغيل للاحتيال أو منع الأخطاء - تتفق مع ممارسات الصناعة والمعايير التي يضعها المنظمون. كما يتحقق مدقق الحسابات من أن هذه الضوابط كافية ، وأداءها بشكل صحيح وفهمها من قبل جميع الموظفين المشاركين في العمليات. على سبيل المثال ، قد يراجع مراجع الحسابات ممارسات قسم الرواتب في شركة ABC للتأكد من قيام ثلاثة أفراد بالتوقيع على جميع الشيكات التي يبلغ مجموعها 10000 دولار على الأقل.
أرصدة حساب الاختبار
يقوم المدقق بإجراء اختبارات على أرصدة الحسابات للتأكد من أن التقارير المالية لم يتم تحليلها بشكل جوهري - أي خالية من الأخطاء - وتتوافق مع المعايير التنظيمية والممارسات الصناعية والمبادئ القانونية. هذه المبادئ تتعلق فقط بالقوانين التنظيمية ، ويمكن أن تكون مختلفة عن مبادئ المحاسبة المقبولة بشكل عام. تشير البيانات غير الصحيحة إلى الأخطاء المحاسبية أو عدم الدقة الرياضية في إعداد التقارير المالية وعرضها.
تفاصيل حساب الاختبار
يقوم المدقق بإجراء اختبارات للحسابات والأرصدة على أرصدة البنك أو شركة التأمين أو حساب صندوق التحوط للتحقق من أن هذه الأرصدة والبيانات المالية للشركة دقيقة وكاملة. تتضمن التقارير المالية الكاملة الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر وبيان التدفقات النقدية وبيان حقوق المساهمين.
