تعتمد المنظمة على دفاتر عامة عامة أو فرعية أو فرعية لضمان سرعة تسجيل البيانات والمراجعات المالية الدقيقة وإصدار بيانات الأداء في الوقت المناسب. يعمل أصحاب الحسابات تحت وصاية كبار المحاسبين للتوفيق بين الحسابات المالية في دفاتر الحسابات ، والتحقق من أن معلومات دفتر الأستاذ كاملة وصحيحة وتتماشى مع الإرشادات التنظيمية.
دفاتر
دفتر الأستاذ العام هو نموذج مالي يحتوي على كافة الحسابات التي تستخدمها المؤسسة لتسجيل المعاملات. قد يكون دفتر الأستاذ العام واحد أو أكثر من دفاتر الأستاذ الفرعية.
تصالح
يؤدي المحاسب دفتر أستاذ عام إلى تسوية دفتر الأستاذ الفرعي للتحقق من أن معلومات دفتر الأستاذ العام كاملة ودقيقة. والفكرة هي أن تمشط من خلال البيانات الأساسية - عادة في دفاتر الأستاذ الفرعية - لتحديد الأخطاء المحاسبية المحتملة أو عدم الدقة الرياضية. تساعد المصالحة المناسبة الشركة على إصدار بيانات مالية دقيقة.
مشاركة الأفراد
ولإجراء تسويات بين المشتركين ، يعمل أصحاب الحسابات تحت إشراف المحاسبين - الذين يقومون بدورهم بتقديم عملهم إلى المديرين الماليين للمراجعة النهائية. بعد إجراء فحص شامل ، يعمل المديرون مع وحدات التحكم في الشركة لإعداد ملخصات بيانات الأداء الصحيحة.
مثال
أنت متدرب في قسم المحاسبة بالشركة. يريد رئيسك في العمل ، مراقب الشركات ، إرسال بيانات ذات صلة بالقيادة العليا لاتخاذ القرارات الاستراتيجية. تطلب منك وحدة التحكم مطابقة سجل حسابات العملاء المستحقين مع الشركة مع الدفاتر الفرعية لثلاثة حسابات عملاء - العميل A والعميل B والعميل C. يبلغ رصيد دفتر الأستاذ العام في نهاية السنة 1 مليون دولار. يمكنك الخوض في مجلة الشركة والعثور على البيانات التالية: بداية رصيد حساب العميل المستحق 1.1 مليون دولار ؛ رصيد العميل "أ" في 1 كانون الثاني (يناير) ، 100000 دولار أمريكي ، تم استلام المدفوعات بمبلغ 75000 دولار ، وتم إيداع العميل في الإفلاس في تموز (يوليو) ؛ (ب) المبلغ المستحق القبض للمصرف باء بمبلغ 000 500 دولار ، ومشترياته البالغة 000 100 دولار ، وجميعها على أساس الدفع عند الاستلام ؛ بداية رصيد العميل C $ 500،000 ، دون معاملة خلال السنة ، الحساب قيد المراجعة ولكن لم يتم اتخاذ قرار شطب حتى نهاية العام. هدفك هو العمل من خلال جميع بيانات دفتر الأستاذ الفرعي للوصول إلى مبلغ دفتر الأستاذ العام بقيمة 1 مليون دولار. في عمود واحد ، قم بإعداد وإضافة جميع العناصر التي تزيد من حساب العميل المستحق. العنصر التزايدي الوحيد هو طلب الـ 100،000 دولار الذي حصلت عليه الشركة من العميل B. في عمود آخر ، أشر إلى العناصر التي تقلل من حساب العميل المستلم. وتشمل هذه المبالغ المستلمة الدفعات التي تصل إلى 175000 دولار - أو 75000 دولار بالإضافة إلى 100000 دولار من مشتريات العملاء من B COD - وشطب حساب العميل A بمبلغ 25000 دولار ، أو 100،000 دولار ناقص 75،000 دولار. ونتيجة لذلك ، بلغت التحويلات والخصومات 200000 دولار ، أو 175000 دولار بالإضافة إلى 25000 دولار. للحصول على الرصيد في نهاية العام بقيمة 1 مليون دولار ، أضف الرصيد المبدئي البالغ 1.1 مليون دولار إلى معاملة COD بقيمة $ 100،000 وطرح الـ200.000 $ التي تأتي من التحويلات والاستقطاعات.
