يتطلب قانون مساهمات التأمين الفيدرالية (FICA) من أرباب العمل حجز ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من أجور الموظفين. يتم تقييم هذه الضرائب مباشرة على الأجور المدفوعة ، مع عدم وجود أي من الاستقطاعات والتعديلات التي تعقيد ضرائب الدخل. ونتيجة لذلك ، فإن حساب المبلغ الصحيح لاقتطاع FICA للموظف هو بسيط إلى حد ما.
ضريبة الضمان الاجتماعي
معدل ضريبة FICA للضمان الاجتماعي هو 6.2 في المئة من أجور الموظف. ومع ذلك ، يحد قانون FICA من مقدار أجر أي موظف يخضع لضريبة الضمان الاجتماعي. اعتبارًا من 2015 ، كان هذا الحد هو 118،500 دولارًا. ما يعنيه ذلك هو أن صاحب العمل يحتجز الضمان الاجتماعي من أول شخص يبلغ 118،500 دولار ، ولا توجد ضريبة ضمان اجتماعي على كل الدخل فوق ذلك. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى الذي سيدفعه أي موظف سيكون 7347 دولارًا أو 6.2 بالمائة من مبلغ 118،500 دولارًا. الحد السنوي يتكيف مع التضخم.
ضريبة الرعاية الطبية
معدل ضريبة الرعاية الصحية الأساسية بموجب FICA هو 1.45 في المائة من جميع الأجور ، دون حد أقصى. كان هناك حد أعلى لمقدار الأجور الخاضعة لضريبة الرعاية الصحية ، على غرار الحد الذي تفرضه ضريبة الضمان الاجتماعي ، ولكن تم إلغاء هذا الحد في عام 1993.
ضريبة إضافية للرعاية الطبية
قام قانون الرعاية بأسعار معقولة لعام 2010 بتعديل FICA لإضافة ضريبة ثانية لتمويل Medicare. وتُعرف باسم "ضريبة الرعاية الطبية الإضافية" لتمييزها عن ضريبة الرعاية الطبية البالغة 1.45 في المائة التي تنطبق على جميع الأجور. يجب على أصحاب العمل حجب 0.9 في المائة من الأجور المدفوعة لموظف يزيد عن 200000 دولار في السنة. ويدفع الموظف ذو الدخل المرتفع 1.45 في المائة على جميع الأجور حتى 200 ألف دولار و 2.35 في المائة على جميع الأجور فوق 200 ألف دولار.
مباراة صاحب العمل
كل من الموظفين وأصحاب العمل يدفعون ضرائب FICA. بالنسبة للضمان الاجتماعي ، يجب على أصحاب العمل دفع ضريبة تساوي 6.2 في المائة من أجور كل موظف حتى الحد السنوي. هذا بالإضافة إلى 6.2 في المائة التي يحتفظ بها صاحب العمل بأجر العمال. وينطبق نفس مطابقة صاحب العمل على ضريبة الرعاية الطبية البالغة 1.45 في المائة. إجمالاً ، سيدفع أرباب العمل والموظفون ما نسبته 12.4 في المائة للضمان الاجتماعي و 2.9 في المائة للـ Medicare. لا يتعين على صاحب العمل مطابقة ضريبة الرعاية الطبية الإضافية البالغة 0.9 في المائة. فقط الموظفين يدفعون ذلك.
الضرائب الخاصة
العاملون لحسابهم الخاص هم الموظفون وأصحاب العمل على حد سواء ، لذلك يتعين عليهم دفع كلا جانبي ضرائب FICA. ومع ذلك ، تنطبق هذه الضرائب فقط على أرباح الأعمال - الدخل التجاري ناقصًا مصروفات الأعمال. بالنسبة للضمان الاجتماعي ، يدفع الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص 12.4 في المائة على أول ربح خاضع للضريبة قيمته 118،500 دولار. ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﺒﺮﻧﺎﻣﺞ Medicare ، ﻳﺪﻓﻌﻮن 2.9 ﺑﺎﻟﻤﺌﺔ ﻋﻠﻰ ﺟﻤﻴﻊ اﻟﺮﺑﺢ اﻟﺨﺎﺿﻊ ﻟﻠﻀﺮﻳﺒﺔ ﯾﺟب ﻋﻟﯾﮭم أﯾﺿًﺎ دﻓﻊ ﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ 0.9 ﻓﻲ اﻟﻣﺎﺋﺔ إذا ﮐﺎن دﺧﻟﮭم ﻋﺎﻟﻲ ﮐﺎﻓﯾًﺎ. يجوز للأفراد العاملين لحسابهم الخاص أيضا اقتطاع نصف مجموع ضرائبهم على FICA ، وهو ما يمثل ما يدفعه رب العمل ، على شكل 1040 الضريبة الشخصية.
