تستخدم المنظمات عمليات التدقيق الداخلي لمراقبة امتثالها لمعايير وإجراءات ولوائح مختلفة. يجب على المدققين الداخليين تخطيط وتنفيذ وإيصال أعمالهم بفعالية. قائمة التحقق هي أداة لا تقدر بثمن للمراجعين لاستخدامها. يجب تنظيم قائمة التدقيق بطريقة ذات معنى للمساعدة بسرعة في تخطيط التدقيق ، وتنفيذ وتوثيق اختبارات التدقيق والإبلاغ عن النتائج.
تخطيط المراجعة
تقوم قوائم المراجعة الخاصة بتخطيط التدقيق بتجميع المعلومات لتخطيط المراجعة وتحديد نطاقها بشكل فعال. تذكر قوائم المراجعة المراجع ما هي التقارير التي يتم إنشاؤها ومراجعتها للتحضير لاختبار التدقيق. يمكن أن تتضمن قوائم المراجعة أيضًا استبيانًا يُكمله المدقق أو الإدارة لتقديم لقطة عالية المستوى للمنطقة تحت مراجعة المراجعة. تعتمد إدارة التدقيق على قوائم مراجعة التخطيط لضمان قيام المدقق بالتخطيط السليم لعملية التدقيق.
التدقيق الميداني
أثناء المراجعة الفعلية ، تقوم قوائم المراجعة بجمع معلومات لاختبار التدقيق. قد تشير إجابات معينة لأسئلة قائمة المراجعة إلى مشكلة في التدقيق. على سبيل المثال ، الإجابة "لا" على السؤال "هل توجد طفايات الحريق على الأقل كل 40 قدمًا في المستودع؟" هي مسألة تدقيق إذا كانت هناك حاجة إلى وضع أجهزة الإطفاء في تلك الفواصل الزمنية. عندما يكون ذلك ممكنًا ، قم بتكوين قائمة المراجعة بحيث تبرز الإجابات السلبية المخاوف. يجب كتابة الأسئلة والإجابات في قائمة المراجعة بوضوح وبتفصيل كافٍ لدعم الاستنتاج.
مراجعة المراجعة
غالبًا ما يتم استخدام قوائم التحقق لتأكيد وثائق أعمال التدقيق المناسبة. على سبيل المثال ، السؤال "هل تتضمن جميع أوراق العمل عنوانًا ورقمًا مرجعيًا وحسابات مدققة؟" يشير إلى ما إذا تم اتباع المعايير. بالإضافة إلى ذلك ، تقوم إدارة التدقيق بمراجعة أعمال التدقيق من حيث الجودة والاتساق والدقة. على سبيل المثال ، السؤال "هل يتضمن كل اختبار حجم عينة التدقيق المطلوبة؟" يؤكد صحة وجود أدلة كافية لدعم نتائج التدقيق.
تقارير التدقيق
تقرير التدقيق هو المنتج النهائي من المراجعة ويتم إبلاغه لجميع أصحاب المصلحة.يتم تطوير قوائم مراجعة تقرير التدقيق لضمان توصيل المعلومات ذات الصلة بالنغمة المناسبة وبالشكل المناسب لتحقيق أقصى تأثير. كما يمكن لقوائم المراجعة هذه تذكير المدقق الذي يكون الجمهور المستهدف والرد المحتمل على تقرير التدقيق. كما يمكن لقائمة التدقيق التأكد من أن القواعد النحوية وعلامات الترقيم والتهجئة والكتابة متوافقة مع معايير التدقيق.
