على أساس نظام النقد ، تقوم الشركة بتسجيل العائدات عند استلام النقد والنفقات عند سدادها. ويتناقض ذلك مع نظام أساس الاستحقاق ، الذي يعترف بالإيرادات عند اكتسابها والنفقات عند تكبدها. بشكل عام ، فإن الميزانية العمومية التي يتم إعدادها باستخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق ستعكس بشكل أدق الوضع المالي للشركة ، ولكن هناك مناسبات يمكن أن تكون فيها الميزانية العمومية الأساسية النقدية مفيدة. من خلال إجراء سلسلة من التعديلات على الإدخالات ، يمكن تحويل الميزانية العمومية أساس الاستحقاق إلى ورقة موازنة أساس النقدية.
القضاء على الحسابات المستحقة القبض. الحسابات المستحقة القبض هي الفواتير التي تم اكتسابها ولكن لم يتم دفعها بعد. يجب أن تقيد الحسابات المدينة وتحفظ على الأرباح المخصومة لإزالة الحسابات المستحقة القبض من الميزانية العمومية. يجب خصم أي تعويض للديون المشكوك في تحصيلها وتعويضه عن طريق إضافة رصيد إلى الأرباح المحتجزة.
القضاء على حسابات الدفع. الحسابات الدائنة هي مصروفات تم تكبدها ولكن لم يتم دفعها بعد. يجب الخصم من الحسابات الدائنة والاحتفاظ بالأرباح المستحقة لإلغاء الحسابات المستحقة الدفع من الميزانية العمومية.
القضاء على الاستحقاقات الأصول والإرجاء. المستحقات والأصول المستحقة هي عناصر تمت إضافتها إلى الميزانية العمومية لحساب الأصول غير النقدية. تشمل أمثلة المستحقات والأجور المتعلقة بالأصول الإيرادات غير المسجلة وإيرادات الفوائد المستحقة والمزايا الضريبية المؤجلة.
القضاء على المستحقات والمسؤوليات القانونية. المستحقات و الالتزامات المؤجلة هي بنود تم إضافتها إلى الميزانية العمومية لحساب المطلوبات غير النقدية. تشمل الأمثلة على المستحقات والإعفاءات المتعلقة بالمسؤولية الإيراد المؤجل ، والفائدة المستحقة الدفع ، وتكاليف المرتبات المستحقة ومصاريف الضرائب المؤجلة.
تحقق من أن مجموع أصول الشركة يساوي مجموع التزامات الشركة بالإضافة إلى حقوق المساهمين. يعتبر التحقق من أن المعادلة المحاسبية الأساسية فكرة جيدة دائمًا عند إنشاء سلسلة من الإدخالات المعقدة.
نصائح
-
من النادر العثور على شركة تستخدم نظام أساس نقدي صارم. ستقوم معظم الشركات التي لا تقوم بإعداد بيانات أساس الاستحقاق بإعداد بيانات معدلة على أساس النقدية أو الضريبة ، والتي يتم فيها تخزين المخزون بالتكلفة والأصول طويلة الأجل ويتم رسملة واستهلاكها على مدى عمرها الإنتاجي. سوف تحتاج إلى إدخال قيود إضافية لإزالة المخزون والموجودات المعمرة إذا كان المستخدم يرغب في ميزانية عمومية ثابتة.
ستستخدم الشركات بشكل متكرر طرق استهلاك مختلفة لتقارير أساس الاستحقاق والنقد. في حالة وجود اختالفات في طرق االستهالك يجب إدخال قيود إضافية لتعديل االستهالك المتراكم إلى القيمة األساسية للنقدية.
