تسمح المحاسبة المالية للشركات بتسجيل معاملاتها ، وتوفير مكان للقادة للذهاب عندما يحتاجون إلى معلومات حول الصحة المالية للمؤسسة. على وجه الخصوص ، الميزانيات العمومية عبارة عن بيانات مالية شاملة تبين كيف يتم هيكلة مالية الأعمال. النقد المقيّد هو من بين البنود التي يجب على الأعمال التجارية تسجيلها في الميزانية العمومية للامتثال للمعايير المحاسبية والحفاظ على دفاترها بدقة.
تعريف النقدية المقيدة
بالمعنى الأوسع ، يكون النقد المقيّد هو المال الذي تملكه الشركة ولكن لا يمكن استخدامه على الفور. وبدلاً من ذلك ، يخضع النقد لقيود خاصة ، مثل فترة الانتظار أو تخصيصها للاستخدام المستقبلي. عادة ما يتم الاحتفاظ بالنقدية المقيدة في حساب خاص ، لذا تبقى منفصلة عن باقي أموال الشركة. قد تمثل النقدية في طريقها إلى العمل ، أو الأموال التي يتم الاحتفاظ بها قبل الإنفاق.
أمثلة
يمكن أن يأخذ النقد المقيد أشكالاً عديدة ، والتي يجب أن تلاحظ الميزانية العمومية ، وشرح أين تذهب الأموال أو من أين أتت. ودائع الدفع هي نوع واحد من النقد المقيّد. وهي تمثل الأموال التي يتلقاها أحد الأعمال من أحد العملاء قبل تقديم الخدمات أو شحن البضائع ولكن لا يمكن أن تنفق حتى تلبية الطلب بسبب اتفاق تعاقدي. الرسوم القانونية في الضمان التي سوف تذهب إلى محام بعد الانتهاء من الدعوى القضائية هي مثال آخر على النقد المقيدة. يمكن للشركات أيضاً أن تضع الأموال جانباً لتسديد الدين المستقبلي ، مع تصنيفها بالنقد المقيد لحمايتها من الإنفاق لأغراض أخرى.
محاسبة
تظهر الأموال المقيدة في الميزانية العمومية كأصل. لها نفس قيمة النقد والنقد المعادل. ومع ذلك ، للإشارة إلى حقيقة أن النقد المقيّد غير متاح للاستخدام ، يشتمل صف الميزانية العمومية الذي يحتوي عليه على المصطلح "نقد مقيد" وملاحظة حول سبب التقييد. هذا يسمح للميزانية العمومية بالحفاظ على التوازن حتى يتم دفع المال كمصروف أو يتم جلبه كإيرادات ويتم احتسابه بشكل طبيعي.
تدفق مالي
بيان التدفق النقدي هو شكل آخر من أشكال البيان المالي الذي تستخدمه الشركة لحساب المبالغ المقيدة النقدية الخاصة بها والاحتفاظ بحساباتها متوازنة. يشير التدفق النقدي إلى معدل انتقال الأموال داخل وخارج العمل. في حين يتم احتساب النقد المقيّد في الميزانية العمومية بنفس الطريقة التي يتم بها حساب الأصول الأخرى ، لا يتم تحديد المبالغ النقدية المقيدة في التدفق النقدي الحالي للنشاط التجاري. ويرجع ذلك إلى أن التدفق النقدي مفيد في تحديد الأموال المتاحة لتسديد الدفعات ، الأمر الذي لا يؤثر على السيولة المقيدة. بدلا من ذلك ، فإنه يشير إلى الأموال التي ستدخل أو تترك العمل في وقت محدد في المستقبل ، مما يؤثر على توقعات التدفق النقدي.
