تحسب دورة التحويل النقدي الوقت المستغرق لتحويل المخزون إلى نقد. وتتكون من ثلاث فئات: مبيعات معلقة أيام ، وأيام مستحقة الدفع ومستحقات أيام معلقة. تعتبر مبيعات الأيام المعلقة هي مقدار الوقت الذي تستغرقه الشركة ، في المتوسط ، في تحصيل الفواتير. الأيام المستحقة الدفع هي متوسط الفترة الزمنية للشركة لدفع الفواتير. جرد الأيام المتبقية هو مقدار الوقت الذي تستغرقه الشركة في المتوسط لتحويل المخزون إلى مبيعات.
حساب المخزون أيام المعلقة (DIO). احسب DIO بتقسيم المخزون حسب تكلفة المبيعات ، ثم تضاعف بعدد الأيام التي يتم فحصها. الميزانية العمومية لديها حساب المخزون ، وبيان الدخل لديه تكلفة المبيعات.
حساب أيام المبيعات المعلقة (DSO). احسب DSO بتقسيم الحسابات المستحقة القبض على إجمالي مبيعات الائتمان ، ثم تضاعف بعدد الأيام التي يتم فحصها. تشتمل الميزانية العمومية على حساب الذمم المدينة ، ويحتوي بيان الدخل على حساب مبيعات الائتمان.
حساب الأيام المستحقة الدفع (DPO). احسب DPO بتقسيم الحسابات المستحقة الدفع على تكلفة المبيعات ، ثم تضاعف بعدد الأيام التي يتم فحصها. تشتمل الميزانية العمومية على حساب الحسابات الدائنة ، بينما يحتوي بيان الدخل على تكلفة حساب المبيعات.
إضافة DIO و DSO ، ثم طرح DPO للوصول إلى دورة التحويل النقدي.
