على الرغم من أن إدارة شركتك قد تعرف ما إذا كان خط إنتاج معين أو العمل ككل مربحًا أم لا ، في اقتصاد اليوم ، فمن الضروري أن تحتفظ بسجلات جيدة يمكن أن توضح النجاح المالي للنشاط التجاري. سوف يرغب المستثمرون والبنوك ومجلس الإدارة الخاص بك أكثر من مجرد بيان أساسي للربحية. يوفر إعداد التقارير المالية للشركات مجموعة متنوعة من طرق المحاسبة لعرض بيانات التشغيل والإبلاغ عن الديون والاعتمادات وفقًا لمبادئ المحاسبة الأساسية. يجب الالتزام بمعايير الصناعة والمبادئ التوجيهية التنظيمية لإعداد التقارير المالية في هذا النوع من المحاسبة.
ما هي التقارير المالية للشركات؟
تعد التقارير المالية للشركات نشاطًا أساسيًا لجميع الأنشطة التجارية. يجب أن يوفر هذا الشكل من المحاسبة للمستثمرين والدائنين معلومات مفيدة يمكنهم استخدامها في اتخاذ قرارات الإقراض أو الاستثمار. نظرًا لأن المساهمين ومؤسسات الإقراض تعتمد على الدخل أو السداد من نشاطك التجاري لإدارة شركاتهم الخاصة بدقة وتقدير تدفقها النقدي ، فمن الضروري أن تكون شركتك قادرة على تقديم معلومات دقيقة وفي الوقت المناسب تتحدث عن الصحة العامة لشركتك. الفشل في تقديم معلومات دقيقة لا يمكن أن يؤدي فقط إلى مشاكل في السمعة ؛ يمكن أن يسبب صعوبات قانونية.
البيانات المالية للشركات ضرورية للتحضير الضريبي وحماية التدقيق ، كذلك. عندما يقدم عملك تقارير شهرية أو ربع سنوية تعرض صحة الشركة ، يجوز لك استخدام هذه المعلومات في إعداد تقارير أخرى أكثر تعقيدًا تأتي وقت الضريبة أو إبقائها في متناول اليد في حالة خضوع شركتك للتدقيق.
بشكل عام ، الهدف الرئيسي لإعداد التقارير المالية للشركات هو تزويد المشاركين في سوق رأس المال بالمعلومات اللازمة لاتخاذ القرارات المالية. ليس من الضروري خفض المعلومات المقدمة لمستوى الشخص العادي. من المتوقع أن يمتلك المستثمرون والدائنون وغيرهم من صناع القرار فهمًا عامًا لمبادئ المحاسبة وتطبيقها على فهم التقارير المقدمة من شركتك.
لماذا تعد التقارير المالية للشركات هامة
يعد إعداد التقارير المالية للشركات أمرًا مهمًا لأنه يوفر معلومات أساسية للإدارة ، فضلاً عن الآخرين الذين لديهم مصالح سوق رأس المال في عملك. هذه المعلومات ضرورية لاتخاذ قرارات بشأن الاستثمارات أو المشتريات أو القروض في المستقبل. بالنسبة إلى قادة الشركات ، يمكن مقارنة التقارير المالية بالبيانات السابقة لتحديد كيفية تأثير بعض القرارات على النتيجة النهائية وما إذا كان ينبغي اتخاذ خيارات مماثلة في المستقبل. أيضا ، نظرة على مستوى عال على الصحة المالية الشاملة للشركة أمر بالغ الأهمية في تحديد ما إذا كان ينبغي جلب أو تخفيض التوظيف ، وجعل الاستثمارات المالية أو الاقتصادية ، ومتابعة عمليات الدمج والتملك أو رفع أو خفض الأسعار. ويمكنهم أيضًا مساعدتك في تحديد سيولة نشاطك التجاري ، والتي يمكن أن تشير إلى ما إذا كانت الشركة يمكن أن تستمر على النحو الذي يسمى "استمرارية العمل" ، أو كيانًا سيبقى في العمل في المستقبل المنظور.
بالنسبة للمستثمرين والدائنين ، تعد التقارير المالية للشركات مفيدة لأنها تكشف عن الالتزامات المالية للشركة. وهذا يشير إلى احتمالية تدهور الموارد الاقتصادية المستقبلية وتوضيح ما إذا كان الوقت قد حان لإقراض المال أو الاستثمار في شركتك.
تم إعداد مبادئ إعداد التقارير المالية للشركات من قبل مجلس معايير المحاسبة المالية ، والذي هو خليفة مجلس المبادئ المحاسبية ، الموجود في الولايات المتحدة منذ عام 1973. يجب أن تتبع جميع التقارير المالية للشركات المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا حتى يتم تقديم المعلومات عبر الصناعات يمكن فهمها عالميا.
كيفية استخدام التقارير المالية للشركات
يمكن استخدام التقارير المالية للشركات لأغراض صنع القرار من قبل الأطراف الداخلية والخارجية. خاصة بالنسبة للشركات الكبيرة ، حيث لا يستطيع العديد من اللاعبين الرئيسيين الوصول إلى البيانات المالية الهامة باستمرار ، تعد هذه التقارير ضرورية لتوفير أساس القرارات المتعلقة بالموظفين ، والتوسع ، وتحديد مستويات الأسعار.
لنفترض ، على سبيل المثال ، أن إحدى شركات بيع السيارات تحاول تحديد ما إذا كانت ستجلب 10 موظفين جدد أم لا. العام الماضي كان مشغولا جدا ، مع أرقام مبيعات عالية. سيقطع طاقم العمل الإضافي الكثير في تقديم خدمة متميزة للعملاء. ومع ذلك ، فإن الوكيل يبيع فقط السيارات من إحدى شركات تصنيع السيارات. لم تطلق العلامة التجارية طرازًا جديدًا في وقت ما ، ويبدو أن السيارات التي يتم تسليمها لها عيوب في التصنيع أكثر وأكثر. في هذا السيناريو ، سيكون من المفيد للغاية لوكلاء السيارات أن يعرفوا ما إذا كانت الشركة تصارع مالياً في القمة وإذا كان هذا هو السبب في إنفاق أموال أقل على البحث والتطوير أو مراقبة الجودة.
إذا أتيحت الفرصة للوكيل المحلي لمراجعة التقارير المالية للشركات من شركة تصنيع السيارات ، فيمكنه عرض دخل ومصروف العلامة التجارية ، بالإضافة إلى أصولها وخصومها وحقوق الملكية. قد تثبت جميع هذه المعلومات فائدتها في تحديد ما إذا كان يجب على الوكالة زيادة عدد الموظفين الجدد ، أو ما إذا كانوا يتوقعون تباطؤًا في المستقبل بسبب فشل العلامة التجارية في الاستثمار في نفسها.
يمكن أن تكون التقارير المالية للشركات مفيدة أيضًا للدائنين والمستثمرين الذين هم خارج النشاط التجاري نفسه. لنفترض أن تاجر السيارات نفسه كان يبحث عن قرض للتوسع إلى موقع ثانٍ. سيحتاج المصرف المحلي إلى مراجعة التقارير المالية للشركات الخاصة بالوكالة قبل أن تتمكن من تحديد ما إذا كانت الشركة هي شركة آمنة لإقراض الأموال. بالإضافة إلى ذلك ، من المرجح أن يرغب البنك في مراجعة التقارير المالية لشركة تصنيع السيارات ، حيث أنها تقدم صورة أفضل عن إمكانات النمو لدى الوكالة إذا استمرت في بيع علامة تجارية واحدة فقط.
كمستهلك ، التقارير المالية للشركات مفيدة عندما يتعلق الأمر بتحديد ما إذا كان يجب عليك القيام باستثمارات شخصية. قل ، على سبيل المثال ، كنت تفكر في شراء الأسهم في شركة الاتصالات السلكية واللاسلكية. أنت غير متأكد من أي أعمال اتصالات معينة ستحقق أعلى الأرباح بناءً على سعر تداولها وتاريخ قيمة الأسهم. تلعب التقارير المالية للشركات دورًا بالغ الأهمية بالنسبة لك كمستثمر ، لأنها تمكّنك من معرفة كيفية أداء الشركة بشكل عام. من خلال مراجعة التقارير المالية لشركات اتصالات متعددة ، يجب أن تكون قادرًا على تحديد أفضل مكان للاستثمار.
وأيضًا ، عند الاحتفاظ بمخزونات في شركة معينة ، من الضروري مواصلة الانتباه إلى تقاريرها المالية. بمرور الوقت ، قد ترى مؤشرات نمو تشجعك على استثمار أموال إضافية في أسهمها. وبالمثل ، قد تشعر بالقلق من شيء تراه وتختاره لإعادة تخصيص دخلك القابل للاستثمار في مكان آخر.
كيفية تحسين التقارير المالية للشركات
التقارير المالية للشركات جيدة فقط مثل المعلومات التي تعتمد عليها. يجب الاحتفاظ بالكشوف الدقيقة والدقيقة لكل معاملة تقوم بها الشركة. يجب تتبع المعلومات اليومية وإدخالها في تقارير شهرية وربع سنوية. في المقابل ، يجب أن تكون هذه البيانات دقيقة ، بحيث تكون التقارير المالية نصف السنوية أو السنوية صحيحة أيضًا.
لا يوجد بديل عن مسك الدفاتر الدقيق. ليس فقط توفير الدائنين والمستثمرين معلومات دقيقة ضرورية من وجهة نظر أخلاقية ، والفشل في القيام بذلك يمكن أن يسبب صعوبات قانونية كبيرة. أيضا ، يجب أن يكون لدى صانعي القرار الداخليين إمكانية الوصول إلى أحدث المعلومات المالية الدقيقة حتى يتمكنوا من اتخاذ خيارات مستنيرة لدفع الشركة إلى الأمام.
بصفتك صانع قرار داخل الشركة ، من المهم مراجعة البيانات المالية للشركة بعناية. إذا كان أي شيء يبدو خاطئًا أو خارج المكان ، فأبلغه إلى الأطراف المعنية على الفور. بغض النظر عن مدى دقة قسم المحاسبة ، فإن الأخطاء تتسرب من وقت لآخر. البقاء يقظا وإبلاغ السلطات التي من أي أخطاء يمكن أن يقطع شوطا طويلا في وضع الشركة على المسار الصحيح. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يؤدي ذلك إلى إصلاح تقارير الشركات قبل أن تدخل أيدي المستثمرين أو الدائنين. وبمجرد وصول الخطأ إلى هذه النقطة في العملية ، فمن المرجح أن يكون أكثر صعوبة.
ما هي أربعة أنواع من التقارير المالية للشركات؟
عند إعداد التقارير المالية للشركة ، هناك أربعة أنواع من البيانات المالية يمكن استخدامها. هذه موازية البيانات المالية المستخدمة في صناعة المحاسبة. وهي بيانات الدخل ، والميزانيات العمومية ، وبيانات التدفق النقدي وبيانات التغيرات في حقوق الملكية. ويعتمد كل منها على معلومات مختلفة قليلاً ويوفر لمن يراجعها نظرة مختلفة على الحالة المالية للشركة.
يستخدم بيان الدخل لتوضيح الأداء المالي للمؤسسة خلال فترة زمنية معينة (الفترة المشمولة بالتقرير). يقوم بيان الدخل بالإبلاغ عن جميع المبيعات ، ثم يتضمن المصروفات المتكبدة. عن طريق طرح المصروفات من المبيعات ، من الممكن الوصول إلى صافي الدخل أو صافي الخسارة. إذا كانت شركتك تتعامل مع المساهمين ، فقد تقدم أيضًا رقمًا ربحية لكل سهم في بيان الدخل الخاص بك. وبما أن هذا النوع من التقارير المالية للشركات يتحدث عن الأداء العام للشركة ، فإنه يعتبر على نطاق واسع أكثر العبارات فائدة.
يتم استخدام الميزانية العمومية لتوضيح الوضع المالي العام للشركة في وقت معين. يتم تصنيف المعلومات إلى واحدة من الفئات الثلاث: الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكية. وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، يجب تقديم العناصر ضمن فئات الأصول والخصوم بترتيب أكثرها إلى أقلها سائلاً. ويحظى هذا البيان أيضًا بتقدير الدائنين والمستثمرين بسبب قدرته على التحدث إلى الصحة العامة للشركة.
تستخدم بيانات التدفقات النقدية لإظهار الأموال التي دخلت وخرجت من العمل خلال فترة زمنية معينة. بشكل عام ، يتم تقسيم هذا النوع من البيانات المالية إلى ثلاث فئات: الأنشطة التشغيلية ، وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل. وعادةً ما يكون هذا النوع من التقارير أقل انتشارًا ، لأنه لا يرسم صورة واضحة عن الحالة المالية العامة للشركة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون من الصعب فك الشفرة للشخص العادي.
النوع النهائي للتقرير المالي للشركات هو بيان للتغيرات في حقوق المساهمين. يوضح هذا المستند جميع التغييرات خلال فترة معينة على أسهم الأسهم وأرباح الأسهم والأرباح أو الخسائر. بالنسبة لهذا النوع من التقارير ، فإن الأسهم الأولية مضافًا إليها صافي الدخل ، ناقص الأرباح ، بالإضافة إلى أو ناقص أي تغييرات أخرى تساوي الأسهم النهائية. عادة ما يتم تقديم بيانات التغيرات في حقوق الملكية إلى أطراف خارجية فقط. فائدة هذا النوع من التقرير للإدارة واتخاذ القرارات المالية الداخلية محدودة.
للحصول على أفضل فكرة عن صحة الشركة المالية العامة ورفاهيتها ، يعد استعراض جميع أنواع التقارير المالية للشركات الأربعة أمرًا مثاليًا. يقدم ذلك نظرة شاملة على ما يجري بشكل جيد وما هو غير صالح للنشاط التجاري ، وبما أنه يتم عرضه على نطاق واسع ، فيمكنه تقديم اقتراحات للتحسين قد يتم تفويتها إذا تم عرض التقارير بشكل مستقل. ومع ذلك ، من المهم توخي الحذر عند الإفصاح عن البيانات المالية للشركات لأطراف خارجية. يجب أن يستلم الدائنون والمستثمرون فقط المعلومات التي تتطلبها مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا أو التي تعتبر ضرورية للغاية لاتخاذ قراراتهم.
