الرقابة الداخلية هي عملية تقدم تقارير مالية موثوقة وفعالية العمليات والالتزام بالقوانين. وهي عبارة عن عملية تقوم الشركات بتطويرها واستخدامها داخليًا من أجل التدابير الوقائية والبيئية. هناك العديد من المكونات والمخاطر الرئيسية التي يتم تضمينها إذا لم يتم إعداد النظام بشكل صحيح. تقييمات المخاطر هي إجراء قياسي تستخدمه الشركات للكشف عن المخاطر وتجنب المشاكل المحتملة.
مخاطر الامتثال
مجموعة جيدة من إجراءات الرقابة الداخلية أمر حيوي لتجنب مخاطر الامتثال. تنطوي مخاطر الامتثال على قيام الشركة بكسر القوانين أو السياسات المحلية أو الفيدرالية. يمكن أن تتسبب مخاطر الامتثال في معلومات مضللة ضمن البيانات المالية للشركة والمشكلات بين الشركة ودائرة الإيرادات الداخلية. لتجنب هذا الخطر الكبير ، تحتاج الشركات إلى اتخاذ إجراءات وقائية. تجنب مشكلات الامتثال من خلال وجود موظفين ذوي خبرة ، وموظفين صادقين ، ومواكبة جميع القوانين واللوائح.
مخاطر الاحتيال
الاحتيال هو خطر شائع في نظام الرقابة الداخلية. منع الاحتيال ينطوي على تطوير نظام جيد يفصل بين واجبات كل موظف. ينبغي فصل الموظفين الذين يقبلون المدفوعات عن الموظفين الذين يقومون بإيداع الأموال. لا ينبغي للموظف الذي يقوم بإدخال المعاملات التحقق أيضا أن يوفق بين حسابات التحقق. يعد وجود نظام للتوثيق المناسب أمراً حيوياً لتجنب الاحتيال. يجب أن تكون جميع المعاملات يمكن إرجاعها إلى نقطة نشأتها. هذه الإجراءات مفيدة في منع الاحتيال. يمكنك الكشف عن الاحتيال من خلال الحوادث غير العادية. وكثيراً ما يكون الموظفون الذين يبدو أنهم يعيشون خارج نطاق إمكانياتهم من أعراض الغش ، مثل الوثائق المفقودة أو المعدلة. المعاملات التي لا يمكن تتبعها هي أيضًا أعراض يمكن أن تكون مرتبطة بالاحتيال.
مخاطر السيطرة
نقص مراقبة الموظفين هو خطر غالباً ما يرتبط بالضوابط الداخلية. حتى مع وجود نظام تحكم داخلي فعال ، يمكن أن تحدث المخاطر إذا لم يتم رصد الموظفين بشكل دوري. يجب أن تكون المراجعات والتقييمات المنتظمة جزءًا من نظام التحكم الداخلي. وهذا يشمل معاملات التدقيق الفوري لتحديد ما إذا كانت تتوافق مع اللوائح وسياسات الشركة. يجب على المديرين أيضًا مراقبة التقارير المالية عن كثب ، والبحث دائمًا عن التناقضات أو النشاط غير المنتظم. يمكن للمديرين أيضًا إجراء عمليات مفاجئة للأموال النقدية والأصول ، مع احتفاظ الموظفين بالمسئولية عن أي اختلافات.
