كل ربع سنة ، يجب على الشركة إنشاء بيانات مالية تتعلق بأنشطتها التجارية. يجب أن تعطي هذه البيانات نظرة مستنيرة إلى عمليات الشركة والصحة العامة للشركة. يجب على الشركة اتباع إجراءات معينة في المحاسبة لعملياتها واستثماراتها وأنشطتها التمويلية. يجب أن يتم احتساب كل معاملة في تطوير البيانات المالية للشركة.
أنواع البيانات المالية
في نهاية كل فترة مالية ، يجب على الشركة تقديم العديد من البيانات التي تعطي لمحة كاملة عن أنشطة الشركة. بشكل عام ، يتم تقديم هذه البيانات على أساس ربع سنوي ، على الرغم من أن الشركات قد تختار تقديم هذه البيانات على أساس شهري أو سنوي بدلاً من ذلك. تعرف البيانات المالية الرئيسية للشركة باسم بيان الدخل ، الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. كل وثيقة تعطي وجهة نظر في أنشطة الشركة ، ولكن مع أخذها مجتمعة ، يجب أن توفر هذه الوثائق نظرة شاملة لأنشطة الشركة الحالية وإمكانية النمو في المستقبل.
قوائم الدخل
بيان الدخل هو الأول من البيانات المالية المراد إنشاؤها. يسرد بيان الدخل جميع إيرادات ونفقات الشركة من حيث صلتها بالأنشطة المدرة للدخل. الإيرادات ستكون المبيعات التي تولدها الشركة. وستغطي المصروفات بنود التشغيل المختلفة ، مثل تكلفة المخزون والمرافق والإيجارات المتعلقة بمساحة عمل الشركة والنفقات الإعلانية وغيرها. النتيجة النهائية لبيان الدخل تسمح لك بمشاهدة صافي دخل الشركة ، والذي يمكنك تحليله مقابل مبيعات الشركة ، والديون والنفقات إذا رغبت في ذلك.
ورقة التوازن
ستقوم الميزانية العمومية التي يتم تكوينها بعد بيان الدخل بسرد كافة الموجودات والمطلوبات وحقوق المساهمين في الشركة.
تشتمل موجودات الشركة بشكل عام على النقد في الصندوق ، والحسابات المستحقة القبض ، والمخزون ، والموجودات طويلة الأجل مثل المعدات والأراضي والممتلكات.
تشير التزامات الشركة بشكل عام إلى الديون قصيرة الأجل ومصروفات التشغيل العادية ، مثل الفواتير التي تدفعها الشركة كل شهر أو المبالغ المستحقة من أنشطة التشغيل أو التمويل.
يتم وصف حقوق ملكية الشركة بأنها المبلغ الذي يمكن تحويله إلى ملكية الشركة المعنية ، وما هي القيمة التقريبية لهذه الأسهم. قد تصدر الشركات الأكبر أيضًا بيانًا بحقوق المساهمين لكسر أنواع التمويل المنجزة.
بيان التدفقات النقدية
البيان المالي الرئيسي النهائي الناتج هو بيان التدفقات النقدية. هذه الوثيقة تفاصيل جميع أنشطة الشركة التي تتعلق التدفق النقدي أو النفقات. يقوم بيان التدفق النقدي بتقسيم هذه الأنواع من الأنشطة في ثلاث مجموعات.
الأنشطة التشغيلية هي المعاملات التي تؤثر على العمليات اليومية للشركة ، مثل شراء المخزون لتوليد إيرادات أو مصروفات الرواتب.
تتضمن أنشطة الاستثمار إضافة موجودات طويلة الأجل لا تُحتسب بالضرورة كمصروفات ، مثل شراء معدات أو استثمارات في شركات أخرى.
تشمل أنشطة التمويل استلام النقد في مقابل السندات أو غيرها من الممتلكات طويلة الأجل للشركة ، مثل إصدار الأسهم.
