تحليل اتجاه البيان المالي هو ممارسة عمل تساعد الشركة على قياس التقلبات في بيانات تشغيل الشركات. كما يشير إلى تغيرات في الوضع المالي للشركة بالإضافة إلى تغيرات في التدفقات النقدية التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. يمكن لمحاسب الشركات إجراء تحليل اتجاه البيان المالي على أساس عشوائي أو في وقت معين.
البيان المالي محدد
البيان المالي هو ملخص محاسبي يساعد رؤساء الأقسام وكبار المسؤولين في المؤسسة على الإبلاغ عن بيانات التشغيل خلال فترة أو في نهاية الربع أو العام. عادةً ما يقوم مدير حسابات الشركة بتسجيل معلومات التشغيل في دفاتر الأستاذ (السجلات المحاسبية) عن طريق إدخالات دفتر اليومية أو المدينات والائتمانات في الحسابات. يقوم بتحليل اتجاهات البيان المالي لقياس التغيرات في تدابير الربحية للشركة ، بما في ذلك هامش الربح (صافي الدخل على المبيعات) ، ومكانتها الاقتصادية.
أنواع
وافقت الولايات المتحدة عموماً على مبادئ المحاسبة ، أو المعايير المحاسبية المقبولة عموماً ، ومعايير التقارير المالية الدولية ، أو المعايير الدولية للإبلاغ المالي ، التي تتطلب من الشركة إعداد وتقديم بيانات مالية عادلة وكاملة. عادل يعني دقيقة في المصطلحات المحاسبية. تتضمن مجموعة كاملة من تقارير المحاسبة الميزانية العمومية (أو بيان المركز المالي) ، بيان الربح والخسارة (أو الأرباح والخسائر ، والمعروف أيضًا باسم بيان الدخل) ، بيان التدفقات النقدية وبيان الأرباح المحتجزة (يشار إليها أيضًا باسم بيان القيمة المالية).
الدلالة
تحليل اتجاه البيان المالي ، أو التحليل المالي ، يساعد مدير المحاسبة في المنظمة على مراجعة بيانات التشغيل لفترة والكشف عن التغييرات في أداء الأعمال. على سبيل المثال ، يمكن لمدير مخاطر كبير في شركة تأمين مراجعة الميزانية العمومية للشركة لتقييم التوفر النقدي قصير الأجل والأصول المتداولة مثل الذمم المدينة والمخزونات والأوراق المالية التجارية. بدلاً من ذلك ، يمكنها تقييم اتجاهات إيرادات المبيعات في بيان الربح والخسارة وحساب هامش ربح الشركة خلال فترة 10 أشهر.
التحليل الرأسي
التحليل الرأسي هو نوع من تحليل اتجاه البيان المالي. في التحليل الرأسي ، يقوم أخصائي تمويل الشركات بحساب كل بند محاسبة كنسبة مئوية من عنصر مرجعي. على سبيل المثال ، يريد مدير تمويل الشركات إجراء تحليل رأسي على بيان دخل الشركة. العنصر المرجعي ، أو الإجمالي ، هو إجمالي إيرادات المبيعات. قد يظهر التحليل الرأسي أن تكلفة السلع المباعة ونفقات الرواتب هي 40٪ و 10٪ من إجمالي المبيعات ، على التوالي.
تحليل أفقي
التحليل الأفقي هو نوع آخر من تحليل اتجاه البيان المالي. في التحليل الأفقي ، يقارن محلل المحاسبة الإدارية بيانات التشغيل الحالية والتاريخية لتقدير التقلبات الدورية. على سبيل المثال ، يريد أخصائي المحاسبة الإدارية إجراء تحليل أفقي على الميزانية العمومية للشركة. قد يشير هذا التحليل إلى أن حسابات الذمم المدينة وحسابات المخزون قد زادت منذ العام الماضي بنسبة 12٪ و 22٪ على التوالي.
