تضمن الضوابط الداخلية أن جميع المعلومات المالية الواردة في البيانات المالية للشركة دقيقة وصالحة. اختبار الضوابط الداخلية هو عملية التدقيق التي تكشف العيوب في الضوابط الداخلية ويساعد إدارة الشركة على تصحيح هذه المشاكل في الوقت المناسب. يتم اختبار الضوابط عن طريق اختيار عينة من المعاملات وتحديد دقة وصحة المعلومات.
المصالحة النقدية
تضمن ضوابط تسوية النقدية أن الودائع المستحقة من التسوية المصرفية لشهر واحد تظهر كإيداعات في كشف الحساب البنكي للشهر التالي. وهذا يضمن عمليات تسجيل وإيداع نقدي مناسبة.
حسابات قابلة للدفع
تتم مراجعة معاملات حسابات المدفوعات (A / P) لضمان دفع المبالغ للبائعين الفعليين للشركة ويتم تشفير جميع الفواتير ودفع قيمتها بشكل صحيح. كما يتم استعراض جداول التقادم الخاصة بـ A / P للأرصدة الكبيرة غير المدفوعة.
أصول ثابتة
تتم مراجعة الأصول الثابتة لتحديد أن فئة الأصول المناسبة تم تعيينها ويتم حساب الاستهلاك بشكل صحيح. يتم اختبار قيم الإنقاذ أيضًا لتحديد الصلاحية.
النفقات المدفوعة مسبقا
يتم اختبار حسابات المصروفات المدفوعة مقدمًا للتأكد من أن جميع المبالغ لديها وثائق مناسبة لإرشادات الدفع المسبق. للتأهل كمصاريف مدفوعة مسبقاً ، يجب أن تكون الفاتورة أو العقد لفترات الخدمة المستقبلية في ملف في قسم المحاسبة.
القوائم المالية
تتم مراجعة ضوابط البيان المالي بمقارنة البيانات إلى فترات سابقة أو باستخدام تحليل الاتجاهات للمقارنة. تتم مراجعة أي اختلافات كبيرة لتحديد سبب الاختلاف الكبير.
