يعتمد المستثمرون على المعلومات في البيانات المالية لاختيار استثمارات الأسهم. ولكي تكون هذه المعلومات موثوقة ، يجب أن يكون لدى الشركات المصدرة للمخزون رقابة داخلية كافية. بسبب خسائر كبيرة للمستثمرين بسبب الاحتيال ، فإن القوانين تقضي بتقييم أقوى للرقابة الداخلية. Sarbanes أوكسلي هو واحد من هذه القوانين. ﺗم ﺗﻧﻔﯾذھﺎ ﻓﻲ ﺧطوات ، وﺗﮭدف إﻟﯽ زﯾﺎدة ﺛﻘﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن ﺑﺄن اﻟﺿواﺑط اﻟداﺧﻟﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻟﻘﺔ ﺑﺎﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﮐون ﻓﻌﺎﻟﺔ
توجيه
إن لجنة المنظمات الراعية هي منظمة تطوعية تقدم إرشادات الرقابة الداخلية. وتؤكد اللجنة أنه ينبغي على المستثمرين في أسهم الشركة أن يدركوا أن الرقابة الداخلية لا توفر سوى تأكيد معقول بأن المعلومات المالية المقدمة للمستثمرين دقيقة. يكاد يكون من المستحيل الحصول على ضمان مطلق ، كما يعتبر تكلفة باهظة. في حين أن المستندات والنماذج تعتبر مكونات حاسمة في الرقابة الداخلية ، تؤكد اللجنة على أن الرقابة الداخلية يتم تنفيذها من قبل الأفراد على جميع مستويات المؤسسة.
المكونات الرئيسية
تنص لجنة المنظمات الراعية على أن بيئة الرقابة تتعزز بدعم إداري قوي لأنشطة الرقابة الداخلية. ينبغي أن تقوم الإدارة بتنفيذ الاتصالات الفعالة وتقاسم المعلومات فيما يتعلق بأنشطة الرقابة الداخلية. ينبغي تصميم أنشطة الرقابة ومراقبتها في جميع أنحاء المنظمة. يجب إجراء تقييمات المخاطر بانتظام للإبلاغ عن المخاطر المالية والإبلاغ عن المخاطر.
إنشاء ضوابط
يجب على الإدارة العليا ضبط النغمة للرقابة الداخلية. بالإضافة إلى إيصال أهمية الرقابة الداخلية ، يجب على الإدارة ضمان إنشاء ضوابط داخلية مثل مدونة الأخلاقيات وقواعد التفويض للنفقات وحماية الأصول المادية. كما أن فصل الواجبات ، أو التأكد من أن شخص واحد ليس مسؤولاً عن جميع جوانب الوظيفة عالية الخطورة ، هو أمر حيوي بالنسبة للرقابة الداخلية الفعالة. على سبيل المثال ، يجب على العامل الذي يجمع النقد ألا يكون مسؤولاً عن تسجيل الودائع النقدية. قد تتأثر أسعار الأسهم سلبًا إذا فشلت الإدارة في تطبيق الرقابة الداخلية الفعالة.
معارضة
يعبر معارضو أنظمة الرقابة الداخلية الصارمة عن قلقهم من أن القوانين المفرطة قد تمنع الشركات من إصدار أسهم متداولة علانية. يجادل هؤلاء المنافسون بأن التكلفة والأوراق التي ينطوي عليها الالتزام باللوائح هي عبء ثقيل للغاية. قد يجعل الدعم الباهت من الإدارة العليا للرقابة الداخلية وتعليم الموظفين غير الفعال والتغيير الثقافي البطيء فيما يتعلق بالضوابط الداخلية هذه الشركات أقل فعالية وبالتالي لا يمكن الاعتماد عليها للمستثمرين في سوق الأسهم.
