بيان التدفقات النقدية هو واحد من البيانات المالية الأساسية ، جنبا إلى جنب مع الميزانية العمومية وبيان الدخل. يوضح بيان التدفقات النقدية مصادر واستخدامات السيولة النقدية خلال فترة إعداد التقارير ، وعادة ما يتم تقسيمها بين التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية وأنشطة التمويل وأنشطة الاستثمار. يمكن إعداد بيان التدفق النقدي باستخدام الطريقة المباشرة أو الطريقة غير المباشرة. كلتا الطريقتين تعطي نفس النتيجة ، ولكن يتم استخدام إجراءات مختلفة لتحديد التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية. هذه هي طريقة استخدام الطريقة غير المباشرة.
العناصر التي ستحتاجها
-
بيان الدخل للفترة المشمولة بالتقرير
-
دفتر الأستاذ العام التفصيلي للفترة
لإعداد قسم التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية ، ابدأ صافي الدخل للفترة من بيان الدخل.
بشكل منفصل ، قم بالإبلاغ عن عكس المبالغ المشحونة أو المقيدة في قائمة الدخل التي لا تمثل التدفقات النقدية. وتشمل هذه عادة الاستهلاك ، والنضوب ، والإطفاء.
تحديد التغييرات في حسابات رأس المال العامل بما في ذلك الحسابات المستحقة القبض والمخزونات والمصروفات المدفوعة مقدمًا والحسابات المستحقة الدفع والمصروفات المستحقة. في تقرير قائمة التدفق النقدي ، يتم إجراء التغييرات كزيادة أو نقصان في كل فئة للفترة المشمولة بالتقرير. يتم تسجيل انخفاضات في حسابات الموجودات الحالية كأرقام إيجابية ويتم تسجيل الزيادة في الأصول المتداولة كأرقام سلبية. ستكون التغيرات في المطلوبات المتوافقة عكس ذلك - يتم تسجيل الزيادات على أنها أرقام إيجابية ويتم تسجيل الانخفاضات كأرقام سلبية.
تؤدي إضافة الأرقام من الخطوات السابقة إلى نقد يتم توفيره أو استخدامه في أنشطة التشغيل.
لإعداد القسم الخاص بالتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية ، قم بتحليل العقارات والآلات والمعدات وحسابات الاستثمار في دفتر الأستاذ العام. الإبلاغ عن المدفوعات النقدية التي تم إجراؤها لشراء ممتلكات وآلات ومعدات أو للاستثمارات ، وإيصالات نقدية من بيع الممتلكات والمنشآت والمعدات ومن بيع أو استرداد الاستثمارات.
لإعداد القسم الخاص بالتدفقات النقدية من أنشطة التمويل ، قم بتحليل حسابات الديون طويلة الأجل في دفتر الأستاذ العام. تقرير العائدات من القروض أو الديون الأخرى ، العائدات من إصدار الأسهم ، وأرباح الأسهم كإيرادات نقدية. الإبلاغ عن المدفوعات النقدية المدفوعة لدفع أقساط القروض ، أو شراء أسهم الخزانة ، أو سداد رأس المال.
في أسفل قائمة التدفقات النقدية ، قم بإضافة النقدية المقدمة من أو المستخدمة في أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل ، وأبلغ صافي إجمالي تلك الأقسام الثلاثة كزيادة أو نقص في صافي النقد للفترة. قم بإضافة أو طرح هذا المبلغ من الرصيد الافتتاحي نقدًا للفترة ، للوصول إلى الرصيد الختامي نقدًا.
نصائح
-
تعتبر الاستثمارات المؤقتة قصيرة الأجل التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد ، مثل الأوراق المالية القابلة للتداول وشهادات الإيداع قصيرة الأجل ، معادلات نقدية وهي مدرجة في بيان التدفقات النقدية.
