كيفية إعداد بيان التدفق النقدي

بيان التدفقات النقدية هو مستند يوضح مقدار النقد (أو ما في حكم النقد) الذي يأتي في الأعمال التجارية ومقدار ما يخرج. يعتبر بيان التدفق النقدي من المرافق اللازمة لبيان الدخل والميزانية العمومية عند تقييم الوضع المالي للشركة. يمكن تقديم بيان التدفق النقدي بعدة صيغ مختلفة. ومع ذلك ، فإن الكشف الكامل والموجز والواضح عن حركة النقد هو الشرط الحقيقي الوحيد لبيان التدفق النقدي.

تغطي بيانات التدفقات النقدية عادة فترات سنة واحدة أو أكثر ، بتفاصيل أكثر أو أقل ، اعتمادًا على الاستخدام المقصود لبيان التدفق النقدي. هذا المثال على بيان التدفقات النقدية للربع الأول لشركة إنشاءات جديدة ، أصبح من السهل جداً توضيح مبادئ ومكونات قائمة التدفق النقدي.

جمع السجلات التي ستحتاجها لبيان التدفق النقدي الخاص بك.

تحقق من توافق أرصدتك النقدية المنتهية لكل فترة محاسبية مع كشوف حسابك البنكي.

قم بإعداد جدول البيانات الخاص بك لبيان التدفق النقدي الخاص بك. افتح ملفًا جديدًا في برنامج جدول البيانات واعطيه اسمًا. مثال: "Acme Construction ، بيان التدفق النقدي للربع الأول من 2010".

اسم أعمدة بيان التدفق النقدي الخاص بك. مثال: سيكون لبيان التدفق النقدي في Acme Construction First-Quarter 2010 خمسة أعمدة مع العناوين التالية: (عنوان العمود الأول فارغ ، الآن) ، "يناير" ، "فبراير" ، "مارس" ، "صافي النقدية للربع الأول تدفق."

قم بفحص حساباتك النقدية وقم بإعداد قائمة بجميع المصادر التي تلقيت منها مبالغ نقدية خلال الفترات التي سيغطيها بيان التدفق النقدي الخاص بك. ثم قم بعمل قائمة بجميع أنواع المدفوعات النقدية للفترات نفسها.

استخدم القائمة التي قمت بإعدادها في الخطوة 5 لتسمية صفوف جدول بيانات التدفق النقدي الخاص بك. سوف تكون إيصالات الدفع النقدية هي القسم الأول ، وستكون المدفوعات النقدية هي القسم الثاني. سيكون لكل قسم إجمالي فرعي. يحتوي الصف الأخير على صافي التدفق النقدي لكل فترة. مثال: سيشتمل بيان التدفق النقدي للربع الأول من Acme Construction على تسميات الصفوف التالية: "المبلغ النقدي المستلم" (ملصق لقسم الإيصالات النقدية) ؛ "بداية النقد" ؛ "المدفوعات من العملاء" ؛ "القروض". "ساهم رأس المال"؛ "مجموع المبالغ النقدية المستلمة" (علامة للمجموع الفرعي) ؛ "المدفوعات النقدية" (تسمية قسم المدفوعات النقدية) ؛ "الرواتب". "نفقات البناء" ؛ "نفقات التشغيل الأخرى" ؛ "مجموع المدفوعات النقدية" (إجمالي فرعي للقسم) ؛ "رصيد النقد النهائي" (مجموع المبالغ النقدية المستلمة ، مجموع المبالغ النقدية المستلمة والمدفوعات النقدية الكلية) ؛ "التدفق النقدي الصافي" (مجموع مجموع المبالغ النقدية المستلمة والمدفوعات النقدية الكلية).

قم بتسجيل أرقامك النقدية في البداية في الخلايا المناسبة في جدول كشف التدفقات النقدية: استشر تفاصيل حسابك النقدي وابحث عن الرصيد النقدي المبدئي لكل فترة سيتم الإبلاغ عنها في كشف التدفقات النقدية الخاص بك. سجل هذه الأرقام في الخلايا المناسبة في كشف التدفق النقدي الخاص بك. مثال ، بالنسبة لـ Acme Construction: بداية الأرصدة النقدية التي تم الحصول عليها من سجلات Acme المحاسبية هي --- January ، $ 0. فبراير ، 180،000 دولار ؛ مارس ، 50000 دولار.

تسجيل والإجمالي الفرعي للمقبوضات النقدية لكل فترة محاسبية سيتم الإبلاغ عنها في بيان التدفق النقدي الخاص بك: راجع سجلات الحسابات النقدية وقم بتجميع الإجماليات ، لكل فترة ، لكل فئة استلام نقدي. تسجيل هذه الأرقام في الخلايا المناسبة في بيان التدفق النقدي الخاص بك. ضع الإجماليات الفرعية لكل فترة محاسبة في صف "إجمالي التحويلات النقدية". استخدم الصيغ لتحديد هذه المبالغ ، بحيث يتم تحديثها تلقائيًا إذا غيّرت البيانات في جدول البيانات.

مثال ، لشركة Acme Construction: January - المدفوعات من العملاء ، $ 50،000 ؛ القروض ، 150،000 ؛ رأس المال المساهم ، 200000 دولار ؛ إجمالي المبالغ النقدية ، 400000 دولار ؛ فبراير - المدفوعات من العملاء ، 125000 دولار. القروض ، 0 دولار ؛ رأس المال المساهم ، 0 دولار ؛ مجموع التحويلات النقدية ، 125000 دولار ؛ مارس - المدفوعات من العملاء ، 315000 $ ؛ القروض ، 0 دولار ؛ رأس المال المساهم ، 0 دولار ؛ إجمالي الإيرادات النقدية ، 315000 دولار.

تسجيل وإجمالي المبالغ النقدية للمصروفات لكل فترة محاسبية سيتم الإبلاغ عنها في بيان التدفق النقدي الخاص بك: راجع سجلات الحسابات النقدية وقم بتجميع الإجماليات ، لكل فترة ، لكل فئة دفعة نقدية. تسجيل المجاميع في الخلايا المناسبة على بيان التدفق النقدي الخاص بك. ضع المجاميع الفرعية لكل فترة محاسبة في صف "مجموع المدفوعات النقدية". كما في الخطوة 8 ، استخدم الصيغ لتحديد هذه المبالغ. مثال ، بالنسبة لشركة Acme Construction: يناير - الرواتب ، 80000 دولار ؛ نفقات البناء ، 125000 دولار ؛ نفقات التشغيل الأخرى ، 15000 دولار ؛ مجموع المدفوعات النقدية ، 000 220 دولار ؛ فبراير - الرواتب ، 80000 دولار ؛ نفقات البناء ، 157000 دولار ؛ نفقات التشغيل الأخرى ، 18000 دولار ؛ مجموع المدفوعات النقدية ، 000 255 دولار ؛ مارس - الرواتب ، 85000 دولار ؛ نفقات البناء ، 185000 $ ؛ نفقات التشغيل الأخرى ، 18000 دولار ؛ مجموع المدفوعات النقدية ، 000 288 دولار.

قم بحساب رصيدك المنتهي في كل فترة محاسبية: في الصف المسمى "إنهاء الرصيد النقدي" ، قم بتسجيل مجموع المبالغ النقدية الخاصة بك ، وإجمالي التحويلات النقدية ، والمبالغ النقدية الإجمالية لكل فترة محاسبية. مرة أخرى ، استخدم الصيغ لمعرفة هذه المبالغ.

قم بحساب صافي التدفق النقدي لكل فترة يتم الإبلاغ عنها في كشف التدفق النقدي الخاص بك: في الصف المسمى "صافي التدفقات النقدية" ، قم بتسجيل مجموع إجمالي إيصالاتك النقدية والمدفوعات النقدية الإجمالية لكل فترة محاسبة. كما في الخطوة 10 ، استخدم الصيغ لمعرفة هذه المبالغ.

قم بتسجيل رصيدك النقدي بداية للنطاق الزمني بأكمله الذي يغطيه بيان التدفق النقدي الخاص بك في العمود الأخير من جدول البيانات. مثال: Acme Constructions يبدأ الرصيد النقدي للربع الأول 0 دولار.

في العمود الأخير من كشف التدفق النقدي الخاص بك ، قم بحساب الإجماليات لكل صف. هنا مرة أخرى ، استخدم الصيغ لمعرفة هذه المبالغ. قم بتسمية هذا العمود.

مثال: يسمى العمود الأخير في بيان التدفق النقدي لشركة Acme Construction "التدفق النقدي الصافي للربع الأول". الأرقام المحسوبة هي "المدفوعات من العملاء" ، $ 490،000 ؛ "القروض" ، 150،000 ؛ "رأس المال المساهم" ، 200،000 ؛ "إجمالي المبالغ النقدية ،" 850،000 دولار ؛ "الرواتب" ، 245000 دولار ؛ "نفقات البناء ،" $ 467،000 ؛ "نفقات التشغيل الأخرى" ، 51000 دولار ؛ "إجمالي المدفوعات النقدية" ، $ 763،000.

قم بحفظ جدول بيانات التدفق النقدي الخاص بك إلى جهاز الكمبيوتر الخاص بك. تحقق مرة أخرى من جميع الأرقام الخاصة بك للتأكد من دقتها وقم بطباعة بيان التدفق النقدي الخاص بك.

نصائح

• للتحقق من دقة بياناتك ، أثناء تجميع بياناتك الخاصة بالحوالات النقدية والمدفوعات النقدية ، قم بمقارنة إجماليات الفترة الخاصة بك مع حسابات المصروفات المصاحبة لتلك الفترات. إذا استخدمت طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، فقد تجد أن هذه المجاميع لا توافق ، ولكن يمكنك التوفيق بين الإجماليات عن طريق تحديد النفقات التي لم يتم دفعها بعد ، وأي الدفعات للفترة الحالية كانت لنفقات الفترة السابقة.