تقوم الشركات بقياس أداء دخلها باستخدام بيان مالي يسمى بيان الربح والخسارة (P & L). يسرد هذا البيان جميع المبيعات ، وتكلفة البضاعة (COGS) ، والمصاريف الناتجة عن الشركة للفترة المحاسبية الحالية. تقوم معظم الشركات بإنتاج P & L شهريا وسنويا لمراجعة الإدارة والمستخدمين الخارجيين.
صافي الدخل
السبب الرئيسي وراء إنشاء P & L هو قياس مقدار الدخل الذي حققته الشركة خلال الفترة المحاسبية الحالية. الدخل الصافي هو المبلغ المتبقي من النقد الذي تحققه المبيعات بعد خصم تكلفة البضاعة (COGS) والمصاريف للفترة. يسمح صافي الدخل للشركات بقياس فعالية طرق المبيعات لضمان تحقيقها لأهدافها الربحية. لن تحقق المبيعات المنخفضة أرباحًا كافية لتغطية تكاليف ومصروفات COGS ، مما يؤدي إلى تسجيل الشركة صافي دخل سلبي.
تكلفة البضاعة المباعة
قاعدة محاسبية غير مكتوبة هي أن COGS يجب ألا يتجاوز 75 بالمائة من إجمالي المبيعات. تقارير P & L مقدار COGS لكل فترة؛ قد ينتج عن COGS التي تتجاوز علامة 75 بالمائة مراجعة إدارية لـ COGS للشركة. قد يقوم المصنعون بمراجعة طريقة تقدير تكلفة المنتجات لتحديد ما إذا كانوا يفرطون في تخصيص تكاليف الإنتاج ، وقد يقوم بائعو التجزئة بمراجعة الخصومات المقدمة من البائعين الحاليين ، وستقوم شركات الخدمات بمراجعة أسعارها بالساعة لمعرفة ما إذا كانت تتقاضى أقل من مستوى السوق.
نفقات
يتم سرد نوعين من المصروفات على P & L: التشغيل والبيع والإدارة. يعتقد معظم المحاسبين أن نفقات الشركة يجب ألا تتجاوز 20 في المائة من إجمالي المبيعات. لأن المصاريف يمكن أن تتصاعد بسرعة دون حسيب ولا رقيب ، يتم مراجعتها بشكل مكثف لتحديد ما إذا كان يمكن العثور على أي وفورات في التكاليف. سوف النفقات غير الضرورية تحويل الأموال بعيدا عن الشركة ، وخفض صافي الدخل وخلق أوضاع مالية صعبة للشركة.
النسب المالية
تمنح P & L شهريا وسنويا للشركات طريقة لقياس نجاح عملياتها التجارية ضد المنافسين وصناعتها. اثنين من النسب الهامة P & L هي:
نسبة الربح الإجمالي (GPR): المبيعات - COGS / المبيعات
العائد على حقوق المساهمين (ROE): صافي الدخل / حقوق المساهمين
كلما زادت نسبة GPR ، كلما زاد الدخل الذي يمكن أن تحققه الشركة في مبيعات المنتجات. كما تحد النسب العالية في GPR من الآثار السلبية لزيادات الأسعار ، حيث أن الهوامش المرتفعة ستظل تحقق صافي دخل قوي. يتم استخدام العائد على حقوق المساهمين من قبل المستخدمين الخارجيين ، الذين يحتاجون إلى العائد على أي أموال مستثمرة في شركة.
الاستخدام الخارجي
تمثل P & L قدرة الشركة على تحقيق الدخل من خلال عملياتها التجارية. ستحتاج الشركات في كثير من الأحيان إلى التمويل للمساعدة في إنشاء المرافق لعملياتها. عادة ما تحصل الشركات الصغيرة على قروض بنكية تعتمد على مقدار الدخل الذي حققته الشركة من العمليات السابقة. تاريخ P & L الصلبة ضروري للحصول على أفضل شروط القرض.
يجوز للشركات المساهمة العامة إصدار أسهم للمستثمرين ، وخلق فرص التمويل من خلال الاستثمارات في الأسهم. سيستخدم المستثمرون نسبة العائد على حقوق المساهمين لتحديد ما إذا كانت الشركة لديها تاريخ دخل ثابت ، مما يشير إلى عوائد محتملة جيدة على الدخل المستقبلي من العمليات.
