لأغراض المحاسبة المالية ، توفر إدخالات دفتر اليومية الأساس لكل التغييرات في الرصيد النقدي الذي تقوم الشركات بالإبلاغ عنه في الميزانية العمومية. عندما تبدأ شركة جديدة ، يجب أن يعكس إدخال دفتر اليومية الأول الذي تقوم بإجرائه مصادر رصيدك النقدي الافتتاحي الأول بغض النظر عما إذا كان من قرض أو مستثمر. ومع ذلك ، بمجرد بدء العمليات ، من المهم أيضًا فهم إدخالات دفتر اليومية الضرورية لحساب التدفقات النقدية والخارجة من النقد.
فتح الرصيد النقدي
تحتاج جميع الشركات الجديدة إلى أموال نقدية للبقاء على قدميها حتى تعمل الشركة بكامل طاقتها وتدر دخلاً. في البداية ، يمكنك المساهمة بأموال شخصية لتشغيل عملك ، أو الحصول على تمويل بنكي أو أن يكون لديك مستثمرون خاصون ممن لهم مصلحة في الملكية مقابل مساهمات نقدية. بغض النظر عن مصدر الأموال ، تحتاج إلى إدخال دفتر اليومية الصحيح للتأكد من دقة سجلاتك وسجلاتك ، مما يجعل من الممكن تتبع مصدر كل دولار تتلقاه والتصرف بدقة معقولة سواء كنت ستواجه مشاكل في التدفق النقدي في المستقبل. ومع ذلك ، لن تقوم شركة موجودة مسبقًا بإدخال دفتر يومية لتعكس الرصيد الافتتاحي للنقدية حيث أنها دائمًا مساوية للرصيد الختامي في نهاية السنة المالية السابقة.
الديون تزيد من النقد
هناك وجهان لكل إدخال دفتر اليومية: الخصم والائتمان. عند التعامل مع حساب الأصول ، مثل النقد ، سيؤدي إدخال الخصم إلى الحساب إلى زيادة رصيده ، في حين أن إدخال الائتمان سيقلل ذلك. دائمًا ما يتطلب الإدخال لتسجيل الرصيد الافتتاحي للنقد إدخالًا مدينًا يعادل مبلغ النقد الذي تتلقاه شركتك. ومع ذلك ، فإن الجانب الأكثر تعقيدًا في إدخال دفتر اليومية يضيف الفضل إلى الحساب المناسب.
الدخول للتمويل
عندما تتلقى شركتك جزءًا من النقد نتيجة قرض أو تمويل مصرفي آخر ، يجب أن يزيد الجانب الائتماني من إدخال دفتر اليومية من حساب الخصوم ليعكس الدين. قبل إجراء إدخال الائتمان ، يجب عليك تقييم ما إذا كان يجب سداد الدين في غضون عام واحد أو في وقت ما بعد. إذا كان السداد ضروريًا في غضون عام واحد ، فيجب أن يكون إدخال الائتمان الذي تقوم بإجرائه إلى حساب الخصوم الحالي ، مثل التزامات الديون قصيرة الأجل. ومع ذلك ، إذا كان القرض طويل الأجل ، فأنت تقوم بإدخال الائتمان المقابل إلى التزام غير متداول. بمجرد اكتمال كلا جانبي الإدخال ، ستعكس الميزانية العمومية الخاصة بك تدفق النقد من القرض ولكن أيضا زيادة التزامات الشركة.
دخول للمستثمرين
وهناك طريقة أخرى مشتركة لتوليد شركات جديدة لتدفق الأموال من المستثمرين الذين يرغبون في شراء حصة ملكية في الشركة. وهذا يشمل أيضًا النقد الذي تساهم به في الشركة بأموالك الشخصية. وبغض النظر عن هوية المستثمر ، يتم وضع الجانب الائتماني لدخول دفتر اليومية في حساب الأسهم. سيزيد الرصيد في حساب حقوق الملكية ليعكس قيمة الاستثمارات التي تتلقاها ، بما في ذلك تلك التي تتم مع الملكية وليس النقدية.
