إذا كان مقدار النقد الموجود أكثر من حاجة الشركة للوفاء بالتزاماتها ، فقد تفكر في خيارات أخرى للفائض. قد تستثمر الشركة الأموال في شركة أخرى ، أو قد تقرض المال إلى كيان آخر. إن إقراض المال يولد إيرادات فوائد للأعمال.
اتفاقية الإقراض
عندما تقرر شركة ما إقراض الأموال إلى كيان آخر ، فإنها تحتاج إلى النظر في الشروط التي تقرض بها المال وتضع اتفاقية إقراض. يحدد اتفاق الإقراض الشروط ، مثل مبلغ القرض وسعر الفائدة وجدول الدفع. يتعين على كل من الأعمال والكيان المقترضين للمال الموافقة على الشروط والتوقيع على الاتفاقية. اتفاقية الإقراض الموقع عليها تخلق وثيقة قانونية لكلا الطرفين.
الحسابات المستخدمة
عندما توفر الشركة النقدية للمقترض ، فإنها تحتاج إلى تسجيل المعاملة في سجلاتها المالية. ويستخدم العديد من الحسابات المالية لتسجيل القرض ، بما في ذلك النقد والقروض المستحقة القبض وإيرادات الفوائد. تستخدم جميع المعاملات المسجلة في السجلات المالية نظامًا للخصم والائتمان ، مع احتفاظ كل حساب بالرصيد العادي أو الرصيد الاعتيادي. يمثل الحساب النقدي والحساب القابل للإستحقاق موجودات للشركة ولهما أرصدة خصم عادية. تمثل إيرادات الفوائد حساب دخل للنشاط التجاري ولديها رصيد دائن عادي.
إدخال المجلة الأصلية
يدرج أول إدخال في السجل المالي في السجلات المالية القرض الذي قدمته الشركة. يتم تسجيل التأثير على كل حساب باستخدام الخصم أو الائتمان. يجب أن تساوي الخصومات والائتمانات كل إدخال دفتر يومية. يتضمن إدخال دفتر اليومية لتسجيل القرض الأصلي الخصم على القروض المستحقة القبض لمبلغ القرض والائتمان نقدًا للمبلغ المقدم للمقترض. هذان المبلغان يجب أن يكونا متشابهين.
مدخل إيصالات الدفع
عندما يقوم المقترض بإجراء كل دفعة ، يحتاج النشاط التجاري لتسجيل استلام كل دفعة. كل دفعة تتطلب إدخال دفتر اليومية في السجلات المحاسبية. يسجّل النشاط التجاري الخصم إلى الحساب النقدي لمبلغ الأموال المستلمة. تسجّل الشركة أيضًا رصيدًا في حساب المذكرات المستحقة عن الجزء من الدفعة المطبق على أصل القرض وإيرادات الفوائد إلى الفائدة عن جزء الدفعة المكتسبة مقابل الحصول على القرض.
