التدفق النقدي الصافي للشركة هو الفرق بين التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من التدفقات النقدية. يشير التدفق النقدي إلى حاملي الأسهم العاديين والمفضلين إلى قدرة الشركة على توليد التدفق النقدي من العمليات للتوزيع على مستثمري الأسهم فيها. ستحتاج إلى الميزانيات العمومية لفترتين محاسبيتين متتاليتين لتحديد التدفق النقدي للمساهمين.
المساهمين العاديين
حساب إجمالي الأرباح الموزعة على المساهمين العاديين. تدرج هذه المعلومات في بيان الأرباح المحتجزة وقسم حقوق المساهمين في الميزانية العمومية والبيانات الصحفية التي تعلن عن دفعات الأرباح. على سبيل المثال ، إذا دفعت شركة ما 1 دولار أمريكي للسهم في توزيعات الأرباح ولديها 20 مليون سهم مستحق ، فإن إجمالي توزيعات الأرباح هي 20 مليون دولار (20 مليون دولار × 1 دولار).
تحديد قيمة القضايا الأسهم المشتركة الجديدة. أولاً ، ابحث عن الفروق بين أرصدة النهاية والبداية في الأسهم العادية وساهمت بحسابات فائضة ، وهي في قسم حقوق المساهمين في الميزانية العمومية. ثانيًا ، أضف هذه الاختلافات لإيجاد قيمة إصدارات الأسهم الجديدة خلال الفترة. الأسهم العادية هي القيمة الاسمية للأسهم العادية ، والفائض المساهم هو الفرق بين القيمة السوقية والقيمة الاسمية. على سبيل المثال ، إذا أصدرت الشركة مليون سهم عادي بقيمة اسمية قدرها 1 دولار للسهم الواحد بسعر السوق 10 دولار للسهم الواحد ، فإن الفروق في الأسهم العادية والمساهمة بمبالغ فائضة ستكون 1 مليون دولار (1 مليون × 1 دولار) و 9 دولار مليون 1 مليون x ($ 10 - $ 1) = 1 مليون x $ 9 ، على التوالي. ولذلك ، فإن القيمة الإجمالية هي 10 ملايين دولار (مليون دولار + 9 ملايين دولار).
احسب الفرق في الحساب الختامي وبدء أسهم الخزينة ، والذي يسجل أسهمًا مشتركة معادة شرائها. على سبيل المثال ، إذا قامت الشركة بإعادة شراء 100000 سهم بسعر 10 دولار للسهم الواحد ، فسيكون الفرق في أرصدة الخزانة النهائية والبداية 1 مليون دولار (100 × 10 دولارات).
حساب التدفق النقدي للمساهمين العاديين ، وهو ما يعادل دفعات الأرباح ناقص القضايا الأسهم الجديدة بالإضافة إلى أسهم إعادة الشراء. ولإكمال المثال ، يبلغ التدفق النقدي 11 مليون دولار (20 مليون دولار - 10 ملايين دولار + مليون دولار).
أصحاب الأسهم المفضلة
الحصول على قيمة توزيعات الأرباح المدفوعة لحاملي الأسهم المفضلين. يجب أن تكون هذه المعلومات في البيانات المالية أو في البيانات الصحفية التي تعلن عن دفعات الأرباح.
تحديد قيمة قضايا الأسهم المفضلة الجديدة ، وهو الفرق بين الأرصدة المالية الختامية والخاتمة في قسم حقوق المساهمين في الميزانية العمومية. إذا تلقت الشركة علاوة على القيمة الاسمية لسهمها المفضل أو إذا استردت بعض هذه الأسهم خلال الفترة ، فقم بإدراج تلك المبالغ في الحساب.
اﺣﺳب اﻟﺗدﻓق اﻟﻧﻘدي إﻟﯽ اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن اﻟﻣﻔﺿﻟﯾن ، واﻟذي ﯾﺳﺎوي دﻓﻌﺎت اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﻔﺿﻟﺔ ﻧﺎﻗﺻًﺎ ﻣﺷﮐﻼت اﻟﺳﮭم اﻟﻣﻔﺿﻟﺔ اﻟﺟدﯾدة
نصائح
-
التدفق النقدي للمستثمرين هو مجموع التدفقات النقدية إلى حملة الأسهم وحملة الأسهم. التدفقات النقدية إلى حاملي الديون هي مصروفات الفائدة مطروحًا منها الفرق بين أرصدة الديون طويلة الأجل وأواخر البدء. الرصيد المبدئي للفترة الحالية هو الرصيد الختامي للفترة السابقة ، والذي يمكنك الحصول عليه من ميزانية الفترة السابقة.
