البيانات المالية - بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية - تقرير الأرباح المحاسبية والتدفق النقدي ، على التوالي. كل من الأرقام مهمة لرجال الأعمال. غير أن المعلومات المستقاة من هذه التقارير تختلف اختلافاً كبيراً. من الضروري فهم الاختلافات بين الاثنين للتأكد بشكل صحيح من صحة الشركة المالية.
الربح المحاسبي
الربح المحاسبي هو الفرق بين ايرادات الشركة وتكلفة البضائع المباعة والنفقات. البند الأول يمثل الأموال القادمة ، بينما يمثل البندان الأخيران الأموال الخارجة من العمل. هذا الرقم ، الذي يطلق عليه "الربح التشغيلي" ، هو رقم وهمي نظرًا لعدم وجود تمثيل فعلي له في العمليات التجارية للشركة. يمكن للبنود غير التشغيلية زيادة أو تقليل أرباح المحاسبة. وتشمل هذه بيع أو التخلص من الأصول والبنود الأخرى لمرة واحدة.
تدفقات نقدية
تمثل التدفقات النقدية المصادر المختلفة واستخدامات النقد في الأعمال التجارية. النقدية هي شركات أصول مادية تتعقب من خلال الحسابات المصرفية والبيانات والمطابقة. تستخدم الشركات بيان الدخل والميزانية العمومية لإعداد بيان التدفقات النقدية. ثلاثة أنشطة رئيسية - التشغيل والاستثمار والتمويل - تمثل مصادر أو استخدامات النقد. تمثل الإيرادات ومصاريف التشغيل جزءًا من القسم الأول مستمدًا من بيان الدخل الحالي للشركة.
صلة
يمكن للشركات أن تحقق إيرادات مبيعات عالية ولكن القليل من النقد المتاح لتشغيل العمليات. في الأعمال التجارية ، الشركات في هذه الحالة هي النقدية الفقيرة. الطريقة الأكثر شيوعًا لحدوث ذلك هي عندما يكون لدى الشركة مبيعات ائتمانية غزيرة تزيد من العائدات بينما تعمل على استنزاف النقد. تسمح مبيعات الائتمان للعملاء عادة 30 يومًا أو أكثر بدفع ثمن السلع أو الخدمات المشتراة. على الرغم من زيادة الأرباح المحاسبية ، إلا أن التدفقات النقدية تتناقص مع زيادة مصروفات التشغيل بدون أي تدفقات نقدية من المبيعات الحالية.
البنود غير النقدية
المحاسبة على أساس الاستحقاق سيئة السمعة لعدم قدرتها على تتبع التدفقات النقدية بدقة. سبب هذا يأتي من البنود غير النقدية المدرجة في بيان الدخل. إن اإلستهالك واإلطفاء ، على سبيل المثال ، هي مصروفات بيان دخل صالحة ليس لها مكان في قائمة التدفقات النقدية. من أجل تصحيح هذا الاختلاف ، قد يحتاج المحاسبون إلى إضافة قسم أو إفصاح في بيان التدفقات النقدية يحدد جميع البنود غير النقدية ، وإبلاغ مستخدمي القوائم المالية عن وجود هذه العناصر.
