حول ضريبة أرباح رأس المال

الربح الرأسمالي هو الربح الذي تحققه في الاستثمار. لأغراض ضريبية ، يتم التعامل مع مكاسب رأس المال بشكل مختلف عن أنواع الدخل الأخرى مثل راتبك. هذا هو زائد بالنسبة للمستثمرين لأن معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية أقل عموما من معدلات الدخل العادي. تقدم الحكومة الفيدرالية هذه الميزة الضريبية لتشجيع الاستثمار. هذا هو استقطاع ضريبي كبير ، لذا من المهم أن يكون جميع المستثمرين على دراية بضريبة أرباح رأس المال ، بما في ذلك أصحاب الشركات الصغيرة الذين قد يفكرون في بيع أعمالهم.

أساسيات مكاسب رأس المال

التعريف الضريبي لمكاسب رأس المال واضح جدا. الربح الرأسمالي هو ربح يحققه المستثمر من بيع الأصل. ضريبة الأرباح الرأسمالية هي معدل الضريبة الذي ينطبق على هذا الربح. ومع ذلك ، هناك أكثر من معدل ضريبة مكاسب رأس المال. يعتمد معدل الضريبة الذي تدفعه على عدة عوامل ، بما في ذلك الدخل الآخر ونوع الأصول المباعة. على سبيل المثال ، يخضع بيع العملات المعدنية القابلة للتحصيل لمعدل ضريبي يختلف عن المعدل الذي ينطبق على الربح الرأسمالي عند بيع الأسهم. غالباً ما يفكر الناس في ضريبة أرباح رأس المال فقط كما تنطبق على الأسهم والسندات. ومع ذلك ، قد ينتج عن أي أصول تمتلكها تقريبًا مكاسب مالية عند بيعها. بعض الأمثلة تشمل منزلك أو الأصول العقارية الأخرى ، والشركات الصغيرة والممتلكات الشخصية مثل المجوهرات والمقتنيات والمعادن الثمينة وحتى الأثاث.

لا تنطبق ضرائب الأرباح الرأسمالية إلا عند بيع الأصل. لنفرض أنك قمت بشراء سهم بمبلغ 1000 دولار ، وبعد عام ، فإنه يستحق 1500 دولار. تسمى الزيادة في القيمة $ 500 بأرباح ورقية ، مما يعني أنها غير خاضعة للضريبة ما لم تقرر بيع الأسهم. يصبح الربح الرأسمالي خاضعًا للضريبة فقط عندما يتم تحقيق "المكسب" ، مما يعني أنك تبيع الأصل وتحصل على الربح.

عندما تقوم باستثمار ، ليس هناك يقين من أنها ستكون مربحة. وبالتالي ، قد تقرر بيع أحد الأصول بخسارة لأي عدد من الأسباب. ومع ذلك ، فإن معظم خسائر رأس المال قابلة للاقتطاع من الضرائب. لن تسمح لك خدمة الإيرادات الداخلية بالمطالبة بخسارة رأس المال في الممتلكات الشخصية أو بيع منزل.

مكاسب طويلة وقصيرة الأجل

يمكن تصنيف الربح الرأسمالي إما على المدى الطويل أو القصير. والفرق مهم لأن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي المؤهلة لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية المنخفضة. يتم فرض ضرائب على المكاسب قصيرة الأجل بنفس المعدلات المطبقة على الدخل العادي. "العادي" يشير إلى الدخل مثل الراتب ، والمعاش التقاعدي الخاضع للضريبة أو الفائدة. الربح أو الخسارة الرأسمالية قصيرة الأجل عندما تقوم ببيع أصل سنة واحدة أو أقل من وقت شرائه. إذا كنت تمتلك الأصل لأكثر من عام ، يصبح الربح مكسبًا رأسماليًا طويل الأجل. لمعرفة طول الفترة الزمنية التي امتلكتها لموجودات ، يجب احتسابها من اليوم التالي لتاريخ الشراء حتى تاريخ بيع الأصل.

كيف تعمل ضريبة أرباح رأس المال

لا تطبق قواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية إلا على الأرباح من بيع الاستثمار. لا تنطبق على الدخل الذي تتلقاه نتيجة امتلاك أصل. على سبيل المثال ، لا يعتبر الربح الذي تحققه من تشغيل النشاط التجاري مكسبًا رأسماليًا. لا الفائدة المكتسبة من أحد الأصول مثل السندات لأنها الدخل المشتق من امتلاك الأصل. توزيعات الأرباح هي أيضا الدخل. ومع ذلك ، فإن بعض توزيعات الأرباح مؤهلة ، مما يعني أنه يمكن معاملتها على أنها كسب رأسمالي لأغراض الضريبة.

بشكل عام ، توزيعات الأرباح المستلمة من شركة محلية في الولايات المتحدة ، قد تكون الشركات المؤهلة في ممتلكات الولايات المتحدة وبعض الشركات الأجنبية المشمولة بترتيبات المعاهدة مؤهلة. إن توزيعات الأرباح المدفوعة من قبل شركة استثمار عقاري أو شركة معفاة من الضرائب أو شراكة محدودة رئيسية أو حساب توفير أو حساب سوق مالي غير مؤهلة. يجب أن تكون قد امتلكت السهم لمدة 60 يومًا على الأقل ، أو لمدة 90 يومًا خلال فترة 180 يومًا ، وذلك قبل 90 يومًا من تاريخ الأرباح السابقة لسداد الأرباح.

معدلات ضريبة أرباح رأس المال

قد تتسائل عما إذا كانت أرباح رأس المال المبلغ عنها في إقرارك الضريبي سوف تؤدي إلى زيادة دخلك العادي إلى شريحة ضريبية أعلى. الجواب هو لا. يتم احتساب ضريبة أرباح رأس المال بشكل منفصل عن الدخل العادي. ومع ذلك ، فإن العكس ليس صحيحًا. لا يحدد إجمالي الدخل المعدل فقط الحد الأقصى لمعدل الضريبة على الدخل العادي ، ولكنه يحدد أيضًا معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الذي ينطبق عليك.

اعتبارا من عام 2018 ، كان معدل الضريبة القصوى لمكاسب رأس المال لمعظم الأصول 20 في المائة. ينطبق هذا المعدل فقط على الأشخاص الذين هم في أعلى شريحة ضريبية. وعلى النقيض من ذلك ، فإن الأفراد ذوي الدخل المنخفض الذين لديهم معدل ضريبي أقصى على الدخل العادي البالغ 15 في المائة أو أقل لا يدفعون ضريبة دخل على مكاسب رأس المال. تقول مصلحة الضرائب إن معظم الأمريكيين يقعون بين هذين النقيضين ويدفعون ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 15٪. لنفترض أن ماري سميث تبيع أسهمًا تملكها لأكثر من عام وتحقق ربحًا قدره 1500 دولار. لديها الحد الأقصى للضريبة بمعدل 25 في المئة على دخلها العادي. معدل ضريبة أرباح رأس المال لديها هو 15 في المائة ، لذا فإنها ستدين بمبلغ 225 دولار في ضريبة أرباح رأس المال.

بعض أنواع الأصول لديها معدلات ضريبة أرباح رأس مال مختلفة. الأرباح من بيع المقتنيات مثل العملات المعدنية أو الطوابع لديها الحد الأقصى لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية من 28 في المئة. وينطبق هذا المعدل الأعلى البالغ 28 في المائة على الجزء الخاضع للضريبة في الربح من بيع الجزء 1202 من العقارات. يسمح القسم 1202 ببعض المكاسب من بيع مشروع تجاري صغير يتم استبعاده من الضريبة الفيدرالية. ضريبة الأرباح الرأسمالية على العقارات هي نفسها في معظم الحالات كما هو الحال بالنسبة للأصول الأخرى. ومع ذلك ، يسمح القسم 1250 من قانون ضريبة الدخل (IRS) بتطبيق معدلات ضريبة الدخل العادية على بيع بعض العقارات المستهلكة. ومع ذلك ، فإن المكاسب غير المتوقعة من هذه المبيعات تخضع لمعدل أرباح رأسمالي قصوى يصل إلى 25٪.

حساب ضريبة أرباح رأس المال

النهج الأساسي لحساب ضريبة الأرباح الرأسمالية يبدأ مع معرفة أساسك. الأساس هو إجمالي المبلغ الذي استثمرته للحصول على الأصل. في معظم الحالات ، هذا هو سعر الشراء بالإضافة إلى أي تكاليف مرتبطة. ومع ذلك ، ربما تكون قد تلقيت الأصل كهدية أو ميراث. في هذه الحالة ، يكون أساسك عمومًا قيمة مادة العرض في اليوم الذي أصبحت فيه المالك ، بصرف النظر عن المبلغ الذي دفعه المالك الأصلي للحصول على مادة العرض. من المهم للغاية حساب الأساس بشكل صحيح لأن هذا المبلغ غير خاضع للضريبة.

تحتاج أيضًا إلى حساب العائدات الصافية من بيع الأصل. صافي العائدات يساوي سعر البيع مطروحا منه أي تكاليف المعاملات. بمجرد تحديد الأساس وصافي العائدات ، اطرح الأساس من العائدات الصافية للعثور على مكاسب رأس المال. تأكد من ذكر تواريخ اقتناء وبيع الأصل حتى يمكنك تصنيف مكاسب رأس المال على المدى القصير أو الطويل.

على سبيل المثال ، افترض أن جون سميث يشتري 100 سهم من الأسهم مقابل 50 دولارًا للسهم الواحد. يمتلك الأسهم لمدة عامين ثم يبيعها بسعر 75 دولار للسهم الواحد. منذ امتلاكه للسهم لأكثر من عام ، لديه ربح رأسمالي طويل الأجل. إذا كان جون قد باع الأسهم بأقل من 50 دولار للسهم الواحد ، لكان قد أدرك خسارة رأس المال. بعد ذلك ، اضرب سعر الشراء لكل سهم من خلال عدد الأسهم. هذا هو $ 50 مرات 100 ، أو 5000 دولار. كانت رسوم السمسرة 25 دولار ، لذلك فإن أساس جون يساوي 5،025 دولار. سعر البيع يساوي 75 دولار مضروبة في 100 سهم ، أو 7500 دولار. اطرح رسوم الوسيط بمبلغ 25 دولارًا ليبلغ صافي عائدات 7.475 دولارًا. وأخيرا ، طرح الأساس من العائدات الصافية. في هذا المثال ، هذا هو 7،475 دولار مطروحًا منه 5،025 دولارًا أمريكيًا. كسب رأس المال يساوي 2450 دولار.

حساب الربح الرأسمالي لمعاملة مخزون واحد بسيط إلى حد ما. بالنسبة لبعض الأصول مثل الأعمال التجارية الصغيرة أو العقارات ، يمكن أن تكون أكثر تعقيدًا. حتى بيع الأسهم يمكن أن يكون معقدًا. على سبيل المثال ، إذا كنت تعيد استثمار أرباح الأسهم بينما تمتلك السهم ، فعليك إضافة مبلغ الأرباح إلى الأساس. قد يؤدي إعادة استثمار الأرباح الأخيرة إلى أن يكون جزء من الربح أو الخسارة الرأسمالية قصير الأجل ، حتى إذا كان الباقي مكسباً طويل الأجل.

موازنة كابيتال المكاسب مع الخسائر

عندما تقوم بشراء وبيع الأوراق المالية بشكل منتظم مثل الأسهم والسندات ، فإن الاحتمالات هي أن بعض المعاملات ستؤدي إلى مكاسب أو خسائر على المدى القصير ، في حين أن البعض الآخر سوف يحقق مكسبًا أو خسارة على المدى الطويل. والخبر السار هو أنه يمكنك استخدام الخسائر لتعويض المكاسب ، وبالتالي تقليل مسؤوليتك الضريبية.

فيما يلي كيفية تعويض المكاسب الرأسمالية بالخسائر. أولاً ، قسّم جميع معاملاتك إلى أربع فئات: مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل ، خسائر رأسمالية قصيرة الأجل ، مكاسب رأسمالية طويلة الأجل وخسائر رأسمالية طويلة الأجل. على سبيل المثال ، لنفترض أن لديك ثلاثة مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل قدرها 500 و 1000 و 1000 دولار. مجموع مكاسبك الرأسمالية القصيرة الأجل يصل إلى 3000 دولار لهذا العام. تنص قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه يجب عليك أولاً تعويض المكاسب قصيرة الأجل بخسائر قصيرة الأجل ومكاسب طويلة الأجل مع خسائر رأسمالية طويلة الأجل. إذا كان لديك خسارة صافية لأحد الأنواع المتبقية ، فيمكنك عندئذ استخدامها لتعويض ربح من النوع الآخر.

على سبيل المثال ، إذا كان لديك 3000 دولار في مكاسب رأس المال قصيرة الأجل و 4000 دولار من الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل ، يمكنك استخدام ما تبقى من 1000 $ من خسارة رأس المال قصيرة الأجل لتعويض أي مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إذا كان لا يزال لديك خسائر متبقية بعد تعويض مكاسب رأس المال ، يمكنك استخدام ما يصل إلى 3000 دولار من هذه الخسائر لتعويض الدخل العادي. إذا كنت قد استهلكت عامًا سيئًا وما زال لديك خسارة رأسمالية متبقية ، فيمكنك تحملها لاستخدامها كخصم ضريبي في سنة مقبلة.

الإبلاغ عن دخل رأس المال الخاص بك

يتم تسجيل الأرباح الرأسمالية مع دخلك الآخر باستخدام نموذج IRS 1040. استخدم نموذج IRS 8949 ، "البيع والتوزيع الآخر لأصول رأس المال" ، للإبلاغ عن تفاصيل معاملاتك المكتسبة من رأس المال. يجب عليك أيضًا إكمال نموذج 1040 IRS ، الجدول D ، "الأرباح والخسائر الرأسمالية". يلخص الجدول (د) أرباحك وخسائرك. إرفاق كل من نموذج 8949 و D الجدول إلى الإقرار الضريبي الخاص بك.

كثير من الناس يستثمرون في الصناديق المشتركة. إذا كنت واحدا من هؤلاء ، قد تحقق ربح رأس المال حتى لو كنت لا تبيع أي من أسهم صناديق الاستثمار المشترك الخاصة بك. اليك السبب. يتم استخدام دولارات الصندوق المشترك الخاصة بك لشراء الأسهم والأوراق المالية الأخرى. ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ، ﻗد ﯾﻘرر ﻣدﯾر اﻟﺻﻧدوق ﺑﯾﻊ ﺑﻌض اﻷﺻول ﺑﺄرﺑﺎح ، ﻣﻣﺎ ﯾﻧﺗﺞ ﻋﻧﮫ ﺣدث ﺧﺎﺿﻊ ﻟﻟﺿرﯾﺑﺔ. ومع ذلك ، فإن المساهم في الصندوق هو المسؤول عن أي ضرائب على أرباح رأس المال ، وليس على الصندوق. لجعل الأمور أسهل ، يجب على مزود التمويل حساب حصتك من أي مكسب رأسمالي خاضع للضريبة وإرسال المعلومات إليك.