أرباح رأس المال تأتي من التغيرات في قيمة الأصل. بعبارة أخرى ، عندما تشتري منزلاً وبمرور الوقت ، تقدر السعر 50 ألف دولار ، وهذا التقدير هو مكسب لرأس المال. يعتبر كل شيء تشتريه للاستخدام الشخصي ، مثل الأثاث المنزلي ومعدات المكاتب المنزلية ومنزلك بمثابة أصول رأسمالية. استثماراتك ، مثل الأسهم والسندات ، تندرج تحت مظلة الأصول الرأسمالية.
عندما تقرر بيع أي من هذه الأصول ، فإن الفرق بين التكلفة وسعر البيع يمثل الربح الرأسمالي. قد تكون التكلفة ، والمعروفة باسم الأساس ، هي ما دفعته في الأصل ، ولكن يمكن أيضًا تعديله أو "زيادته" إلى قيمة الأصل في تاريخ وفاة أحد المتبرعين ، إذا ورثت مادة العرض ، مثل عطلة عائلية الصفحة الرئيسية.
إذا كنت تبيع الأصل لأكثر من أساسه المعدل ، فستحصل على مكسب رأسمالي. يمكنك معرفة المزيد عن حساب أساس التكلفة المعدلة ومعالجته في منشور مصلحة الضرائب 551 ، أساس الأصول _ ؛ والذي يفسر جزئياً "أساسًا هو مبلغ استثمار رأس المال في العقار لأغراض الضريبة. استخدم أساسك في تقدير الاستهلاك والاستهلاك والنضوب والخسائر في الخسائر وأي ربح أو خسارة من بيع أو تبديل أو تصرف آخر في الممتلكات."
كيف تعمل رأس المال
لنفترض أنك اشترت 500 سهم من أسهم XYZ بسعر 10 دولارات لكل استثمار ، بمبلغ إجمالي قدره 5000 دولار. تقوم بعملية الشراء في يناير ، وتبيع السهم في يونيو بمبلغ 5،200 دولار. لقد حققت ربحًا قدره 200 دولار فقط ، والذي تعتبره مصلحة الضرائب مكسبًا رأسماليًا قصير الأجل.
تبدأ بعد ذلك في استكمال إقرارك الضريبي وتسرد دخلك السنوي البالغ 85،000 دولار ، والذي يتضمن كسب 200 دولار. نظرًا لإجمالي مبلغ الدخل للسنة ، ينتهي بك الأمر في شريحة ضريبة الدخل بنسبة 24 بالمائة. بعد دفع 24 في المئة من 200 دولار إلى العم سام ، يمكنك ترك 152 دولارًا.
ومع ذلك ، افترض أنك غيرت رأيك واحتفظ بسهمك حتى يناير من العام المقبل. عند هذه النقطة ، زاد الاستثمار الخاص بك بمقدار 400 دولار ، وقمت ببيع السهم ، مع اكتساب رأس المال على المدى الطويل. إن دخلك ، بما في ذلك مكاسبك الرأسمالية ، يضعك في شريحة الضريبة البالغة 15 بالمائة للحصول على مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. ستدفع ضريبة 15 في المائة على 400 دولار ، مما يوفر لك ربحًا بقيمة 340 دولارًا. من خلال الاستمرار في الاستثمار الخاص بك لمدة عام كامل ، فقد حققت أكثر من ضعف الربح الصافي من خلال الاستفادة من ضريبة المكاسب الرأسمالية الأكثر مواتاة على المدى الطويل.
طويلة الأجل مقابل أسعار قصيرة الأجل
ما الذي يعتبر مكسبًا رأسماليًا على المدى الطويل؟ أي ربح على بيع أصل احتفظت به لأكثر من عام واحد. تأتي مكاسب رأس المال على المدى القصير من أي أصول تقوم بشرائها وبيعها خلال نفس فترة الإثني عشر شهراً.
ستدفع ضرائب على المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل كما لو كانت جزءًا من دخلك العادي ، وهو دائمًا معدل ضريبة أعلى من معدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل. تمنح الحكومة دافعي الضرائب تخفيضاً ضريبياً عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل لتشجيع الشراء والاستثمار لفترات زمنية أطول ، مما يساعد على استقرار الاقتصاد. إن المضاربة أو التقليب للاستثمارات في أقل من 12 شهرًا قد يكافئك بتحقيق ربح سريع ، ولكن عليك تعويض ذلك مع معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الأعلى على المدى القصير.
إذا انخفض إجمالي دخلك للسنة إلى 10٪ أو 15٪ من ضريبة الدخل العادية ، فستحصل على ضريبة بنسبة 0٪ على أرباحك الرأسمالية الصافية. بالنسبة لأقواس الدخل المرتفعة ، ستدفع عادة 15٪ ضريبة على صافي أرباحك الرأسمالية طويلة الأجل. إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة حد 39.6 بالمائة لأعلى شريحة ضريبية ، فستدفع ضريبة 20 بالمائة على أرباحك الرأسمالية الصافية طويلة الأجل.
ما يعد المكاسب الرأسمالية؟
عادة ما تسمى أي أرباح تجنيها من بيع الأصول بمكاسب رأس المال. وهذا يشمل بيع الأصول المادية أو المادية بما في ذلك السيارات والأعمال الفنية والقوارب وأي شيء آخر تبيعه لأكثر من السعر الأصلي الذي دفعته.
هناك واحد التحذير ، وهذا هو في حالة ممتلكات مثل سيارة قياسية. تنخفض قيمته بمرور الوقت ، لذلك من النادر أن تجني أرباحًا من البيع وتحقق أي ضريبة على أرباح رأس المال. عند بيع العقارات ، ستقوم أيضًا بدفع ضريبة على مكاسب رأس المال ، على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح ببعض الإعفاءات من الضريبة على مكان إقامتك الرئيسي.
إذا كنت تمتلك أسهمًا في توزيع أسهمك في محفظة استثمارك ، فإن مدفوعات الأرباح تكون أيضًا مكسبًا لرأس المال. إذا تضمنت محفظتك عددًا كبيرًا من الأسهم المدفوعة الأرباح ، يمكنك الاستفادة من العمل مع مخطط مالي لإعادة استثمار هذه الأموال بطريقة تساعدك على تقليل فاتورة الضرائب.
هل الأرباح الرأسمالية غير المكتسبة؟
تعتبر مصلحة الضرائب أي أموال تجنيها من مصادر غير عملك كدخل غير مكتسب. وهذا يشمل دخل توزيعات الأرباح والفوائد الخاضعة للضريبة والنفقة ودخل البطالة. لا تستمد هذه الأشكال من الدخل من جهودك. تعتبر مصلحة الضرائب أن الدخل من أجرك ، أو تلميحاتك ، أو راتبك أو أي شكل آخر من أشكال التعويض الخاضع للضريبة هو الدخل المكتسب.
يتلقى الدخل غير المكتسب معاملة ضريبية مختلفة عن الدخل المكتسب. في حين أنها لن تخضع لأية أشكال من ضرائب الرواتب ، فسوف يتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال على الدخل غير المكتسب. وفي حال كنت تتساءل ، لن تتمكن من المساهمة بأي من هذا الدخل غير المكتسب إلى حساب الاستجابة العاجلة.
بعض أشكال الدخل غير المكتسبة ، مثل عائدات بوليصة التأمين على الحياة ، لن تتطلب منك دفع أي ضرائب على الإطلاق. الأشكال الأخرى للدخل غير المكتسب ، رغم أنها أقل شيوعًا ، تشمل الهدايا ومكاسب اليانصيب وأي أموال آتية من الميراث حالما تتم تسوية العقار.
وكمثال على المكاسب غير المكتسبة والمكاسب الرأسمالية ، لنفترض أن جو قد كسب 85،000 دولار هذا العام براتب ومكافأة ، بالإضافة إلى 6،000 دولار أخرى من إيرادات توزيعات الأرباح من محفظة أسهمه. في حين أن رواتبه ومكافآته هي دخل مكتسب ، يعتبر مبلغ 6،000 دولار أمريكى بمثابة أرباح رأسمالية ودخل غير مكتسب. بمجرد أن يتقاعد جو ، سيحصل على المال من حسابات التقاعد والضمان الاجتماعي. هذه المدفوعات هي أيضا دخل غير مكتسب وسيتم فرض ضرائب وفقا لذلك.
حدود الخصم والخسارة
عند احتساب دخل استثمارك ، يتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال فقط على صافي دخلك من الاستثمارات. إذا كان لديك خسائر أكثر من المكاسب ، فلن تدين بأي ضرائب ، وستحصل على رصيد ضريبي قابل للاستخدام لخسارة الاستثمار الصافي. وهذا ينطبق على كل من مكاسب رأس المال طويلة الأجل وقصيرة الأجل. ومع ذلك ، فإن مصلحة الضرائب لا تسمح لك بخسارة رأس المال على ممتلكاتك للاستخدام الشخصي مثل السيارات أو مسكنك الأساسي.
إذا وجدت نفسك في وضع يؤدي فيه صافي استثمارك إلى خسارة بدلاً من مكسب رأسمالي ، فيمكنك المطالبة بمبلغ خسارتك في السطر 13 من نموذج IRS 1040 واستخدامه لخفض دخلك. يمكنك تطبيق الخسائر بمبالغ أقل من 3000 دولار ، أو 1500 دولار إذا كنت متزوجًا ، أو تقديمها بشكل منفصل. ستكون خسائرك الصافية نتيجة الجمع بين مكاسب أو خسائر رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل ، وستحتاج إلى إظهار تفاصيل هذه المبالغ في الجدول D من النموذج 1040.
إذا كان لديك العديد من المعاملات ، فيمكنك إضافة التفاصيل والقيام بالحسابات في النموذج 8949 والمبيعات وعمليات التخلص الأخرى من الأصول الرأسمالية ، ونقل نتائج ورقة العمل هذه إلى جدولك D.
إذا تجاوزت خسائرك الصافية للسنة 3000 دولار ، يمكنك تحويل هذه الخسارة إلى سنوات الضريبة المستقبلية. توفر مصلحة الضرائب IRS ورقة عمل حول خسارة رأس المال ، والتي يمكنك العثور عليها في IRS Publication 550 أو دخل الاستثمار ونفقاته أو في التعليمات الخاصة بالنموذج 1040 ، الجدول D. قد تساعدك أي من هاتين الطريقتين في معرفة مقدار الخسارة التي يمكنك تحملها قدما لسنوات المستقبل.
التغييرات في الأقواس الضريبية
لقد تركت التغييرات الأخيرة في قوانين الضرائب معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأمد غير متأثرة ، كما أن مكاسب رأس المال قصيرة الأجل تخضع للضريبة كدخل عادي كما كانت في الماضي. قد يتغير إجمالي مقدار الضريبة المدفوعة على المكاسب قصيرة الأجل ، ولكن سيحدث ذلك بسبب التغييرات التي أجريت على معدلات ضريبة IRS في الأقواس الضريبية السبعة الحالية.
وبموجب القواعد الضريبية الجديدة ، فإن معظم دافعي الضرائب سينتهي بهم الأمر بأرباح أقل من عائداتهم السنوية ، وفقاً للتحليلات التي أجراها مركز أبحاث السياسة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، على الرغم من أنه تم اقتراح طريقة "أول مرة في أول" في مشروع قانون ضريبة مجلس الشيوخ لحساب أساس التكلفة للاستثمارات ، فإن هذا البند لم يدخل في قانون الضرائب الجديد.
المدفوعات الضريبية المقدرة
إذا وجدت أن لديك ، أو سيكون لديك ، مكسب رأسمالي صافٍ سيكون خاضعًا للضريبة ، فقد تطلب منك دائرة الضرائب الأمريكية إجراء دفعات الضرائب المقدرة على مدار العام. يمكنك قراءة المزيد في IRS Publication 505، Tax Incholding and Estimated Tax - __
كيف يقلل دافعي الضرائب من مكاسب رأس المال؟
توجد العديد من الاستراتيجيات المختلفة لتقليل المكاسب الرأسمالية ؛ من بينها ، معلقة على الاستثمار الخاص بك لمدة عام كامل ، والذي يسمح لك بأكثر من ضعف الربح الصافي الخاص بك عن طريق الاستفادة من ضريبة المكاسب الرأسمالية الأكثر مواتاة على المدى الطويل. ومع ذلك ، فإن أفضل خيار هو أن تناقش مع المستشار المالي أو CPA كيفية إدارة موقفك على أفضل نحو. إذا كان لديك مكاسب رأسمالية ، فستحتاج إلى الاستثمار في أكثر من إستراتيجية واحدة لتوفير الضرائب.
واحدة من أسهل الطرق لتقليل المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل هي الاستفادة من معدل الضريبة 0٪ الذي ستحصل عليه إذا كان دخلك العادي يقل عن 200 77 دولار للمتزوج ، يتم تقديمه بالاشتراك ؛ أو 38600 دولار إذا كان تقديم واحد. عندما تأخذ في الاعتبار خصم 24000 دولار ، بافتراض أنك لا تضع النفقات على عائدك الضريبي ، يمكنك تحقيق دخل يزيد عن 100،000 دولار مع الاستفادة من معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل 0٪.
للمتقاعدين الذين يحصلون على سنة ذات دخل منخفض بشكل غير طبيعي أثناء انتظار معاشهم التقاعدي أو تعويضاتهم المؤجلة ، فإن وجودهم في الأقواس الضريبية المنخفضة يوفر فرصة لبيع مراكز الأسهم والأصول الأخرى لتعظيم نسبة 0٪. معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية.
قد يرغب بعض الناس في بيع الأسهم المفقودة في محفظتهم ، وإذا تمكنت من تعويض أي مكاسب رأسمالية مع قدر أكبر من الخسائر الرأسمالية ، فهذا هو الوقت المناسب لحصد تلك الخسائر وبيعها.
يمكنك استخدام منزلك كإعفاء ضريبي لرأس المال ، عن طريق استبعاد 250،000 دولار من مكاسب رأس المال على مسكنك الأساسي. إذا كنت متزوجًا ، فسوف تحصل على استبعاد مبلغ 500،000 دولار من ضريبة الأرباح الرأسمالية. إذا قمت بإجراء تحسينات على المنزل ، مثل حمام جديد أو مطبخ أو سقف ، احتفظ بالإيصالات بحيث يمكنك تحديث قاعدة تكاليف منزلك وتقليص مقدار مكاسب رأس المال.
إذا كنت تفكر في الانتقال قريبًا ، ففكر في الانتقال إلى دولة لديها قوانين ملائمة للضرائب. على سبيل المثال ، لا تملك ولاية فلوريدا ونيفادا ضريبة على دخل الولاية ، لذلك انتظر حتى تنتقل إلى بيع أصولك ، بحيث لن تكون هناك أي ضريبة على أرباح رأس المال على مستوى الولاية.
