يعتبر اقتراض المال أحد الطرق الثلاث التي يمكن أن تولدها الشركة نقداً ، إلى جانب إصدار الأسهم وتوليد الإيرادات. تستطيع الشركة اقتراض الأموال لتمويل توسعها ، أو الحصول على الأصول أو دفع الالتزامات الحالية. يجب أن تكون الشركات حذرة بشأن اقتراض الأموال ، خاصة إذا كانت الشركة تكافح من أجل تحقيق المبيعات. هذا قد يعني أن الشركة ستواجه صعوبة في سداد الديون المستحقة والالتزامات.
الدلالة
عندما تقترض شركة ما المال ، يجب عليها دفع فائدة الدائنين إلى المدير وفقًا لشروط القرض. على سبيل المثال ، قد يُطلب من الشركة التي تقترض 5000 دولار دفع فائدة 9٪ على القرض. وهذا يعني أن الشركة ستضطر لدفع 450 دولارًا للفائدة ، بافتراض سداد القرض خلال 12 شهرًا. لا يزيد اقتراض الأموال من الإيرادات ، ولكنه يزيد من مصروفات الفوائد على الشركة.
إيرادات
يمكن للشركة زيادة الإيرادات من الأنشطة التشغيلية والأنشطة غير التشغيلية. على سبيل المثال ، تنتج الشركة التي تصنع قطع غيار السيارات عوائد تشغيلية عن طريق بيع قطع غيار السيارات. تقوم الشركة بإنتاج دخل غير تشغيلي عندما تتحقق مكاسب تتعلق بنشاط خارج نطاق أنشطة التشغيل العادية للشركة. على سبيل المثال ، قد تحقق الشركة المصنعة التي تبيع قطع غيار السيارات ربحًا نتيجة لبيع الأسهم. تعمل المصروفات على تقليل إيرادات الشركة وتظهر في قائمة الدخل. وستؤدي الفائدة المتراكمة على قرض الشركة إلى خفض إيرادات الشركة.
زيادة الأصول
يزيد اقتراض الأموال من المبلغ في الحساب النقدي للشركة. تسمح النقود الإضافية للشركة بشراء المعدات والأصول الأخرى الضرورية التي يمكن أن تولد إيرادات إضافية. يجب أن يكون لدى الشركة خطة بشأن ما يجب فعله بالنقد المكتسب من القرض: تحديد ما إذا كان من الأفضل تسديد بعض حسابات الشركة والمذكرات المستحقة الدفع ، أو إذا كان سيتم تقديم خدمة أفضل للشركة عن طريق شراء الأصول. يجب على الشركة الخصم من حسابها النقدي لمبلغ القرض للإشارة إلى زيادة في النقد في المجلة العامة.
مسؤولية
يؤدي الحصول على قرض إلى زيادة مسؤولية الشركة ، مما يعني أن القرض سيظهر في الميزانية العمومية للشركة. يضع الالتزام التزامًا على موارد الشركة. إذا كان يجب سداد القرض في غضون 12 شهرًا ، يجب على الشركة أن تسجل حساب الحسابات الدائنة لمبلغ القرض. سيطابق مبلغ الائتمان مبلغ الخصم ، حيث يجب أن تساوي الأرصدة الدائنة دائمًا. إذا تم سداد القرض خلال 12 شهرًا ، فيجب على الشركة أن تسجل حساب الدَفعات المستحقة ، في مقابل الحسابات الدائنة. هذا يدل على أن القرض هو التزام طويل الأجل.
